Алгоритм розрахунку й економічний зміст показників, що характеризують ліквідність балансу банку

Найменування  показника	Алгоритм  розрахунку	Економічний зміст  показника визначає
1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності		Показує можливість банку погашати «живими» грішми з коррахунків і каси зобов’я­зання за всіма депозитами (Д)
2. Коефіцієнтзагальноїліквідностізобов’язань банку		Характеризує максимальну можливість банку в погашені зобов’язань (Ззаг) всіма активами (Азаг)
3. Коефіцієнтвідношеннявисоколіквідних до робочихактивів		Характеризує питому вагу високоліквідних активів (Авл) у робочих активах(Ар)
4. Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань		Характеризує забезпечення дохідними активами банку (Ад) його загальних зобо­в’язань (Ззаг) і сповіщає про часткове погашення зобо­в’язань банку поверненнями дохідних активів
5. Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів		Розкриває, наскільки видані кредити (КР) забезпечені всіма залученими депозитами (Д) (чи є незбалансована ліквідність)

Розглянувши алгоритм розрахунку та зміст показників ліквідності, розрахуємо їх значення та охарактеризуємо результат в табл. 2.6.

Таблиця 2.6

Показники ліквідності ПАТ «Укрсоцбанк»

Показник	Формула	Період			Оптимальне значення
		2013р.	2014р.	2015р.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності		28	22	26	˃20%
Коефіцієнт загальної ліквідності		131	127	134	˃100%

Продовження табл. 2.6

Коефіцієнт відношення високоліквідних активів до робочих активів		23	26	31	≥20%
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань		73	74	76	70-80%
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів та залучених депозитів		129	140	148	100%

Отже розглянувши дані, в таблиці 2.6, банк забезпечував фактичний рівень коефіцієнтів миттєвої ліквідності на 2013 рік - 28%, на 2014 рік - 22%, та 26% у 2015 році, за нормативами НБУ не менше 20%, і загальної ліквідності відповідно 131%, 127% та 134% відповідно, за норми не менше 100 %, це свідчить про спроможність ПАТ «Укрсоцбанк» погашати будь-які зобов’язання і борги перед клієнтами.

Коефіцієнт відношення високоліквідних до робочих активів показує тенденцію до зростання його значення складає 31% у 2015 році та відповідає встановленому рівню, що свідчить про збільшення питомої ваги високоліквідних активів в робочих активах.

Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань характеризує забезпечення дохідними активами банку його загальних зобов’язань і сповіщає про часткове погашення зобов’язань банку поверненнями дохідних активів. Коефіцієнт показує, що за весь аналізований період спостерігається збалансованість виданих кредитів і залучених депозитів, до 76%. Таким чином, з проведеного аналізу можна сказати, що банк дотримується нормативів ліквідності, а отже позитивний сигнал про ефективну активізацію управлінських рішень.

Отже, банк дотримувався нормативних вимог НБУ щодо ліквідності і забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов’язаннями перед клієнтами, що розмістили свої гроші в цьому банку на поточних, вкладних, депозитних рахунках, а також перед кредиторами по господарській діяльності та акціонерами.

Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком статутного і загального капіталу, активів (у тому числі дохідних), а також витрат банку характеризує їх рентабельність [13].

Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарської фінансової діяльності банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток, який часто за масою невисокий, не може характеризувати рівень окупності. Тому рівень ефективності управління банком необхідно визначати поряд з віддачею прибутком ще і доходом.

Основні показники ефективності управління та порядок їх розрахунку наведено у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7