2.2 Фінансово – економічний аналіз пат кб «UniCredit Bank»

Аналіз балансу банку є одним з найважливіших напрямків економічної роботи. Управління діяльністю комерційних банків базується на попередньо отриманих даних аналітичної роботи.

Метою аналізу балансу банку є, з одного боку, оцінка раціональності фактичної структури активів і пасивів з погляду забезпечення прибутковості та стабільності роботи банку, а з іншого - визначення шляхів оптимізації структури банківських ресурсів та напрямків їх ефективного розміщення.

Горизонтальний аналіз полягає у порівнянні кожної статті балансу з попереднім звітним періодом, розрахунку змін абсолютних і відносних величин, а також якісній характеристиці виявлених відхилень [7].

Мета горизонтального аналізу полягає в тому, щоб виявити абсолютні і відносні зміни розмірів різноманітних статей балансу за визначений період, дати оцінку цим змінам. Для аналізу беруть базисні темпи росту за декілька періодів. Найчастіше розбивка на періоди відбувається поквартально.

У процесі цього аналізу розраховують темпи зростання (приросту) окремих показників за декілька періодів і визначають загальні тенденції їх зміни (тобто тренд). Основними формами горизонтального (трендового) аналізу є: порівняння фінансових показників звітного періоду (року, кварталу, місяця) з показниками попереднього періоду; порівняння фінансових показників звітного періоду з показниками аналогічного періоду попереднього року (наприклад, показників квітня місяця звітного року з аналогічними показниками за квітень попереднього року); порівняння фінансових показників за декілька попередніх періодів для виявлення тенденції їх зміни (визначення лінії тренду в динаміці).

Вертикальний аналіз – це вираження статті (показника) через співвідношення до відповідної базової статті (по базовому показнику). Технологія вертикального аналізу полягає у тому, що загальну суму балансу приймають за 100% і кожну статтю фінансової звітності представляють у вигляді частки від прийнятого базового значення [9].

Метою вертикального аналізу є розрахунок питомої частки окремих статей у загальній сумі валюти балансу і оцінка її змін. Вертикальний аналіз балансу дозволяє зробити висновок про структуру балансу в поточному стані, а також проаналізувати динаміку цієї структури. За допомогою вертикального аналізу виявляють основні тенденції та зміни в діяльності підприємства. За допомогою вертикального аналізу можна здійснювати міжгосподарські порівняння. Крім того, відносні показники пом'якшують негативний вплив інфляційних процесів.

На основі балансу ПАТ «Укрсоцбанк» (ДОДАТОК А) наведемо горизонтальний та вертикальний аналіз у табл. Б (ДОДАТОК Б) .

На базі табл. Б побудуємо графіки структури активів (рис. 2.1), структури зобов’язань (рис. 2.2 ) та структури власного капіталу (рис. 2.3).

Рис 2.1 – Динаміка активів банку за 2013-2015 роки, тис.грн

Аналізуючи рис. 2.1 видно, що найбільшу частку активів складають грошові кошти та їх еквіваленти, кредити та заборгованість клієнтів, основні засоби та нематеріальні активи. Найбільш питому вагу з цих трьох складових займають кредити та заборгованість клієнтів, у 2013 році вони склали 64,47%, у 2014 році – 67,48%, у 2015 році – 67,15%. Цей показник має тенденцію зростання. Щодо грошових коштів та їх еквівалентів, які у 2013 році склали 11,29%, а у 2015 році склали 18,98%, то можна зробити висновок, що спостерігається тенденція до зростання. Можна зазначити, що основні засови також зазнали зменшення за весь аналізований період.

Рис 2.2 – Динаміка зобов’язань банку за 2013-2015 роки, тис.грн

А налізуючи рис. 2.2 можна сказати, що найбільша частка в зобов’язаннях банку належить коштам клієнтів та простежується позитивна динаміка протягом 2013-2015 років. Також видно, кошти банків збільшились за 2014 рік на 5206153 тис. грн в порівнянні з 2013 роком, а у 2015 році цей показник зменшився. Заголом зобов’язання збільшились за останні роки.

Рис 2.3 – Динаміка власного капіталу банку за 2013-2015 роки, тис.грн

З рис. 2.3 можна зробити висновок, що найбільш питому вагу в структурі власного капіталу складають інший додатковий капітал та емісійні різниці, резервні та інші фонди, резерви переоцінки. У 2013 році та у 2014 році показники були приблизно на одному рівні. У 2015 році значно збільшився інший додатковий капітал та емісійні різниці на 12,9%.

В цілому, проаналізувавши активи та пасиви балансу ПАТ «Укрсоцбанк», можна зробити висновок, що банк визиває довіру з боку клієнтів, та взагалі має дуже гарну репутацію, тому що банк вчасно та швидко погашає дебіторську заборгованість. Зобов’язання ПАТ «Укрсоцбанк» збільшуються, що свідчить про надходження ресурсів банку, які він може використовувати при проведенні активних операцій, а саме розмістити в кредитний або інвестиційний портфель, збільшити грошові кошти або майно та нематеріальні активи.

Далі проведемо розрахунки показників фінансової стійкості банку. Які є необхідними для аналізу стійкості та діяльності Укрсоцбанку.

Фінансова стійкість банку - стан банку, який характеризується збалансованістю фінансових потоків, достатністю коштів для підтримки своєї платоспроможності та ліквідності, а також рентабельною діяльністю. Фінансова стійкість банку означає постійну здатність банку відповідати за своїми зобов’язаннями і забезпечувати прибутковість на рівні, достатньому для нормального функціонування у конкурентному середовищі [8].

Фінансова стійкість банку залежить від багатьох зовнішніх та внутрішніх факторів. До зовнішніх факторів, які впливають на фінансову стабільність як окремого банку, так і банківської системи в цілому, відносять: стійкість національної валюти, низький рівень інфляції, довіра громадян до кредитно-фінансової системи країни, незначні обсяги відпливу капіталу за кордон.

До внутрішніх факторів, які впливають на стабільність банку, належать якість менеджменту, пов’язана з грамотним розподілом праці, правильною кредитною та дисконтною політикою банку, стратегією банку, ефективним банківським маркетингом, дотриманням існуючих економічних нормативів, установлених НБУ, та чинного законодавства, професійними якостями керівництва банку тощо.

 Таблиця 2.1

Алгоритм розрахунку й економічний зміст показників,

що характеризують фінансову стійкість банку

№	Найменування  показника	Алгоритм розрахунку  за балансом	Економічний зміст  показника
1	Коефіцієнт надійності		Співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (Зк). Рівень залежності банку від залучених коштів
2	Коефіцієнт фінансового важеля		Співвідношення зобов’я­зань банку (З) і капіталу (К). Розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку
3	Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу		Співвідношення власного капіталу (К) до загальних активів (Азаг). Розкриває достатність сфор­мованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків
4	Коефіцієнт захищеності власного капіталу		Співвідношення капіталізованих активів (Ак) і власного капіталу (К). Показує, наскільки банк ураховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів розміщує в нерухомість, цінності, обладнання.
5	Коефіцієнт захищеності дохідних активів	, де НАД — недохідніа ктиви; Ад — дохідні активи; ЗБ — збитки	Сигналізує про захист дохідних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом
6	Коефіцієн тмультиплікатора капіталу		Ступінь покриття активів (А) (акціонерним) капіталом (Ка)
7	Коефіцієнт маневрування	Км= капітал нетто капітал брутто	Дає змогу зробити якісну оцінку власного капіталу.
8	Відношення статутного капіталу до балансового	Кск= статутний капітал балансовий капітал	Характеризує залежність банку від його засновників

Продовження табл. 2.1

9

Коефіцієнт співвідношення строкових депозитів та депозитів до запитання

К= депозити строк депозити до запит

Ресурсна база вважається більш стабільною, коли строкові депозити перевищують депозити до запитання, тобто цей коефіцієнт має бути більшим 1.

Розрахунок основних показників фінансової стійкості наведено у табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Розрахунок показників фінансової стійкості банку

Показник	Роки			Нормативне значення
	2013	2014	2014
Коефіцієнт надійності	27%	14%	34%	Не менше 30%
Коефіцієнт фінансового важеля	3,76	6,95	2,94	У межах 1,2
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів	21%	13%	25%	Не менше 10%
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	0,39	0,62	0,68	-
Коефіцієнт захищеності дохідних активів	0,10	0,02	0,08	-
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	22	18	7	12-15
Коефіцієнт маневрування	13	7	56	50%
Відношення статутного капіталу до балансового	21	43	57	15-50% (оптимально 30%)
Коефіцієнт співвідношення строкових депозитів та депозитів до запитаннч	138	153	148	Більше 100%

За даними табл. 2.3 можна зробити висновок, що коефіцієнт надійності має бути не менше 30%, але у 2014 році він значно зменшився до 14%, що свідчить про збільшення залежності банку від залучених коштів. Що стосується 2015 року, то даний показник перевищив допустиме значення і склав 34%. Проте даний показник знаходиться в допустимому значенні що свідчить про високу забезпеченість власним капіталом, отже, високу надійність.

Коефіцієнт фінансового важеля починаючи з 2013 року збільшується з 3,76 – 6,95 у 2014 році, при максимально допустимому значенні 1,2. Проте у 2015 році цей коефіцієнт знизився до 2,94. Збільшення даного коефіцієнта свідчить про те, що банк підвищив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку, при високому забезпеченні власними ресурсами.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів спостерігається тенденція до зменшення з 21% у 2013 році до 13% у 2014 році при оптимальному значенні не менше 10 %, та зростання показника у 2015 році да 25%, цей показник перевищує допустиме значення, отже постає необхідність врегулювання використання власного капіталу у формуванні активів та його сприятливої ролі в діяльності банку.

Коефіцієнт захищеності власного капіталу вказує на те, що банк розміщує досить невелику частину власних активів в нерухомість, а саме до 1 %. Коефіцієнт захищеності дохідних активів показав, що 0,10% дохідних активів покриваються власним капіталом банку у 2013 році, але у 2014 році показник зменшився до 0,02%, та 0,08% у 2015 році, що свідчить про недостатнє забезпечення активів капіталом.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то значення цього показника складає 22% у 2013, у 2014 році скоротився до 18%, це свідчить про рівень ризику акціонерного капіталу.

Щодо коефіцієнта маневрування, то він має значно менший рівень значення за оптимально встановлений, 13% у 2013 році, та 7% у 2014. Його зменшення свідчить про активність залучення зовнішніх ресурсів. Проте у 2015 році банку вдалося досягти допустимого значення показника у 56%.

Відношення статутного капіталу до балансового має тенденцію до зростання та відповідає мінімально встановленому нормативу, що говорить про забезпеченість зобов’язань банку.

Коефіцієнт співвідношення строкових депозитів та депозитів до запитання складає більше 100%, отже ресурсна база банку вважається стабільною значення 2015 року дарівнює 148%. Це свідчить про те, що Укрсоцбанк не залежить від зовнішніх джерел фінансування.

Можна зробити висновок, що проведений аналіз показників фінансової стійкості банку показав достатній рівень відповідності встановленим нормативам.

Ділову активність банку в рекомендують визначити через аналіз взаємозв’язку оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) і його використання як у цілому в активах, так і його окремих вкладень в інвестиції, в кредитний портфель, у матеріально-технічне забезпечення.

Необхідні висновки можна отримати трьома шляхами:

• зіставленням висновків за взаємозв’язаними статтями і розділами активів і пасивів;

• кількісною ув’язкою змін в активах і пасивах у вартісному виразі;

розрахунком коефіцієнтів, що характеризують досягнуті рівні активності використання пасивів і активів.

Розглянемо основні показники, що характеризують ділову активність банку (таблиця 2.3).

Таблиця 2.3

Показники, що характеризують ділову активність банку

Найменування показника	Алгоритм розрахунку	Економічний зміст показника
Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів		Питома вага залученихкоштів (Зк) у загальнихпасивах (Пзаг). Характеризує активність банку щодо залучення грошових коштів на фінансовому ринку.

Продовження табл. 2.3

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів		Міжбанківські залучені кредити до пасивів
Коефіцієнт активност ізалучення строкових депозитів		Питома вага строкових депозитів (Дстр) у загальних пасивах (Пзаг). Свідчить про зростання стабільності ресурсної бази та сприяє збільшенню ліквідності банку.
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи		Співвідношення дохідних активів (Да) і залучених коштів (Зк)
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель		Питома вага кредитного портфеля (КР) у залучених коштах (Зк). Характеризує ефективне використання залучених коштів
Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель		Співвідношення кредитного портфеля (КР) і депозитів строкових (Дс)
Коефіцієнт дохідних активів		Питома вага дохідних активів (Ад) у загальних активах (Аз). Показує частку активів банку, що приносять банку дохід в загальних активах.
Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель		Питома вага кредитного портфеля (КР) у загальних активах (Аз). Значення кредитної активності вище 75 % свідчить про агресивну ризиковану кредитну політику банку та недостатню диверсифікацію активів.
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь		Питома вага портфеля цінних паперів і паїв (ЦПП) у загальних активах (Аз)Чим більше його значення, тим менше значення коефіцієнта кредитної активності.
Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах		Питома вага інвестицій (ЦПП) у дохідниха ктивах (Ад)
Коефіцієнт проблемних кредитів		Питома вага проблемних (прострочених і безнадійних) кредитів (КРпб) у кредитному портфелі в цілому (КР)
Оборотність активів банку	Na=дохід за період / середні активи	Характеризується кількістю оборотів, що здійснюють активи банку за певний період часу (Nа), та тривалістю одного обороту активів (t). Показує вивільнення коштів з обороту.
Тривалість обороту активів в днях	ta= середні активи / дохід банку за період * кількість днів	Показує відношення середніх активів до добутку між доходами банку та кількістю днів у періоді
Кількість оборотів (швидкість обертання)	Nкап= доходи банку / акціонерний капітал	Показує швидкість окупності капіталу

Таблиця 2.4

Аналіз показників ділової активності ПАТ «Укрсоцбанк»

Показник	Формула	Період
		2013р.	2014р.	2015р.
а) в частині пасивів

Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів		76	83	86
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів		26	33	42
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів		4	7	13
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи		91	87	100
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель		118	120	97
Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель		222	247	153
б) в частині активів
Коефіцієнт дохідних активів		73	74	84
Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель		64	68	67
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь		18	13	26
Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах		26	19	29

Проаналізувавши дані таблиці 2.4 можна сказати, що показники у 2014 році мали тенденцію до збільшення в порівнянні з 2013 роком. Це можна пояснити тим, що банк почав активно залучати кошти, використовувати міжбанківські кредити та строкові депозити.

Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів у 2013 році склав 76% , у 2014 році 83%, у 2015 році 86%, що не перевищує допустимого значення. Коефіцієнт активності залучення cтрокових депозитів не відповідає встановленим нормативним значенням та становить значення до 10%, за 2013-2014 роки та 13% у 2015 році.

Досить високе значення частки строкових депозитів у загальних зобов’язаннях, що говорить про стабільність ресурсної бази 2014 рік має найбільше значення (247), що сприяє збільшенню ліквідності банку та мінімізації ризику стабільності.

Питома вага залучених коштів у кредитний портфель складає 64-68%, що відповідає встановленому значенню і означає ефективне використання залучених коштів. Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах за аналізований період зменшувався протягом періоду з 26% до 19%, але збільшився до 26% у 2015 році.

Отже можна зробити висновок, що ділова активність банку головним чином характеризується коефіцієнтом активності залучення позичених і залучених коштів, а даний банк відповідає встановленого нормативу, а тому має достатню активність щодо залучення грошових коштів. Можна допустити, що банк формує свій портфель за рахунок строкових депозитів та розміщує їх в дохідні активи.

Ліквідність комерційного банку — це можливість і здатність банку виконувати свої зобов’язання перед клієнтами і різними контрагентами в аналізованих періодах. Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов’язань активами і ліквідність самих активів забезпечується дотриманням насамперед обов’язкових економічних нормативів НБУ [12].

В таблиці 2.5 наведено характеристику основних коефіцієнтів для аналізу ліквідності банку.

Таблиця 2.5