- •Понятие налога и сбора
- •2. Элементы налогообложения
- •3. Система налогов и сборов: понятие, структура.
- •4. Классификация налогов и сборов
- •5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов
- •8. Налоговый Кодекс рф: общая характеристика
- •10. Принципы налогового права рф.
- •11. Место налогового права в системе российского права.
- •12. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм:
- •3) На основании особенностей их объекта:
- •4) По структуре их юридического содержания:
- •13. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, особенности.
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •14. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение
- •15. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.
- •16. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности
- •17. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки
- •18. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки
- •19. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности
- •22. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности
- •23. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности
- •24. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство, банковская гарантия
- •Банковская гарантия
- •25. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.
- •26. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.
- •27. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.
- •28. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления
- •29. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов
- •30. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •32. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.
- •33. Налоговый мониторинг: понятие и субъекты
- •34. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
- •35. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •37. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.
- •38. Производство по делу о налоговом правонарушении
- •40. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.
- •41. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения
- •42. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.
- •43. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания
- •44. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
- •45. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности
- •46. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные нк рф.
- •Глава 18 нк предусматривает виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных зАконодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •47. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные нк рф
- •48. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •49. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •50. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •51. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •53. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •54. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.
- •55. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения
- •56. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •57. Транспортный налог: основные элементы налогообложения
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •59. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •60. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •61. Упрощенная система налогообложения
- •63. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •66. Торговый сбор: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
60. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН) устанавливается НК и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными налоговым законодательством. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется добровольно и предусматривает:
для организаций – замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого сельскохозяйственного налога;
для индивидуальных предпринимателей – замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и ЕСН в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого сельскохозяйственного налога.
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками НДС (кроме «таможенного»). Иные налоги и сборы, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваются в общем порядке.
Налогоплательщики – сельскохозяйственные товаропроизводители, организации и индивидуальные предприниматели, производящие с/х продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства, составляет не менее 70%.
Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
бюджетные учреждения.
Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика, уменьшенных на величину расходов.
Налоговый период – календарный год, отчетный период – полугодие. Налоговая ставка – 6%.
Порядок исчисления и уплаты. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Уплата единого сельскохозяйственного налога и авансового платежа производится по местонахождению (месту жительства) налогоплательщика не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, то есть не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.