- •Понятие налога и сбора
- •2. Элементы налогообложения
- •3. Система налогов и сборов: понятие, структура.
- •4. Классификация налогов и сборов
- •5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов
- •8. Налоговый Кодекс рф: общая характеристика
- •10. Принципы налогового права рф.
- •11. Место налогового права в системе российского права.
- •12. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм:
- •3) На основании особенностей их объекта:
- •4) По структуре их юридического содержания:
- •13. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, особенности.
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •14. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение
- •15. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.
- •16. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности
- •17. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки
- •18. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки
- •19. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности
- •22. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности
- •23. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности
- •24. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство, банковская гарантия
- •Банковская гарантия
- •25. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.
- •26. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.
- •27. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.
- •28. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления
- •29. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов
- •30. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •32. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.
- •33. Налоговый мониторинг: понятие и субъекты
- •34. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
- •35. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •37. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.
- •38. Производство по делу о налоговом правонарушении
- •40. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.
- •41. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения
- •42. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.
- •43. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания
- •44. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
- •45. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности
- •46. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные нк рф.
- •Глава 18 нк предусматривает виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных зАконодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •47. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные нк рф
- •48. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •49. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •50. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •51. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •53. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •54. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.
- •55. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения
- •56. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •57. Транспортный налог: основные элементы налогообложения
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •59. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •60. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •61. Упрощенная система налогообложения
- •63. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •66. Торговый сбор: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
4. Классификация налогов и сборов
Налоговый кодекс РФ предусматривает одну классификацию налогов и сборов: все налоги и сборы, взимаемые в Российской Федерации, делятся на федеральные, региональные и местные (п. 1 ст. 12 Налогового кодекса РФ).
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Региональными – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях субъектов РФ.
Местными – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
В ст. 13–15 Налогового кодекса РФ закрепляется следующая система налогов и сборов.
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового кодекса РФ);
акцизы (гл. 22 НКРФ);
налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ);
налог на прибыль организаций (гл. 25 Налогового кодекса РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 Налогового кодекса РФ);
водный налог (гл. 25.2 Налогового кодекса РФ);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 Налогового кодекса РФ);
государственная пошлина (гл. 25.3 Налогового кодекса РФ).
К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций (ст.14 Налогового кодекса РФ);
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
К местным налогам относятся:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
Торговый сбор
Налоги подразделяются также на прямые и косвенные.
Прямые налоги подразделяются на личные и реальные. Размер личных налогов определяется полученными доходами, реальные налоги исчисляются в зависимости от предполагаемых доходов.
Косвенные налоги (налоги с потребителей, которые включаются в цену товара)
По порядку исчисления налоги подразделяются на окладные и неокладные. Окладные налоги исчисляются налоговыми органами. К ним относится ряд налогов, уплачиваемых физическими лицами (транспортный налог, земельный налог). Налоги, исчисляемые частными лицами, считаются неокладными.
Целевые и общие (нецелевые) налоги. Налоги не могут увязываться с определенными расходами бюджета, они обеспечивают общую совокупность всех расходов государства.
В определенных случаях налог может носить целевую направленность, обусловленную интересами определенных групп населения либо отраслей хозяйств или ведомств.
Ординарные и чрезвычайные налоги. Чрезвычайные налоги вводятся в условиях каких-либо особых обстоятельств, к которым могут относиться стихийные бедствия, войны, блокады, техногенные аварии и катастрофы.
По объекту обложения могут быть: налоги на имущество, налоги на доходы (прибыль), на определенные виды деятельности.
Налоги и сборы также систематизируются по другим основаниям: налоги, уплачиваемые физическими лицами, организациями, смешанные налоги, уплачиваемые как физическими лицами, так и организациями.