6. Финансовый план

6.1. Затраты проекта.

В настоящей главе приведены расчеты, обосновывающие экономическую эффективность проекта.

Прежде всего, затраты, возникающие в процессе деятельности компании, согласно системе «директ-костинг», разделены на переменные и постоянные.

Переменные затраты – виды расходов, величина которых изменяется пропорционально изменению объемов продукции.

Постоянные затраты – виды расходов, величина которых не изменяется пропорционально изменению объемов продукции.

Переменные затраты представлены следующими статьями:

- стоимость сырья и материалов;

- нормы естественной убыли;

- стоимость расходных материалов.

Стоимость сырья и материалов рассчитаны как 1/3 среднего чека, что соответствует уровню наценки – 200%.

Нормы естественной убыли спланированы из расчета 0,5% от стоимости израсходованного сырья на основании Приказа Минэкономразвития РФ.

Стоимость расходных материалов – салфетки, трубочки, и т.п. спланирована из расчета 10 рублей/чек.

В целях планирования движения денежных средств оплата за сырье и расходные материалы предусматривает складской запас, составляющий 10% от суммы запланированного к расходованию сырья.

Постоянные затраты представлены следующими статьями:

- Амортизация оборудования.

Согласно формулировке российского бухгалтерского учета, понятие амортизация означает процесс перенесения стоимости основных средств на себестоимость продукции.

Стоимость оборудования, подлежащего амортизации – 1 992 108;

Согласно Классификатору основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации, технологическое оборудование предприятий общественного питания включено в четвертую амортизационную группу. Срок амортизации – 60 месяцев.

Ежемесячная амортизация – 1 992 108/60 = 33 202

- Аренда помещения.

. По данным сайта www.bn.ru ставки аренды коммерческой недвижимости в е в ноябре 2009 года составили 1033 RUR/м2. Таким образом, аренда помещения площадью 200 м2 составит 206 600 ежемесячно.

- Коммунальные расходы.

В отсутствие технических и технологических характеристик точное планирование данной статьи невозможно, поэтому сумма расходов рассчитана от затрат на 1 м2.

- Заработная плата.

Основание для планирования данной статьи – штатное расписание, представленное в таблице №12

Таблица №12 «Штатное расписание»

Номер	Должность	Количество штатных единиц	Оклад	Итого
1	Генеральный директор	1	50000	50000
2	Главный бухгалтер	1	25000	25000
3	Шеф-повар	1	40000	40000
4	Шеф-кондитер	1	30000	30000
5	Администратор зала	2	20000	40000
6	Бармен	4	15000	60000
7	Официант	5	15000	75000
8	Повар	3	15000	45000
9	Уборщица зала	2	10000	20000
10	Мойщица посуды	2	10000	20000
11	Кассир	2	15000	30000
12	Охранник	2	10000	20000
13	Педагог детской комнаты	0,5	10000	5000
14	Дворник/подсобный рабочий	0,5	10000	5000
ИТОГО		27	275 000	465 000

- Отчисления от ФОТ.

Порядок отчислений от ФОТ изложен в пункте 1.2. «Организационный план».

Отчисления составляют 14,2% от ФОТ.