Тема 1

«Неторговельні операції комерційних банків в іноземній валюті»

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

• виплата іноземної валюти готівкою та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов’язані з відрядженнями;

• здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;

• виплата іноземної валюти готівкою, за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та нерезидентам);

• купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами);

• виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;

• перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, конгресів, симпозіумів та інших міжнародних зустрічей;

• оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

• перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;

• платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів;

• виплата іноземної валюти готівкою за переказами з-за кордону та переказ за межі України (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо);

• інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України.

Операції з іноземною валютою можуть здійснювати комерційні банки, які отримали ліцензію НБУ на право проведення операцій з валютними цінностями. Для забезпечення розрахунково-касового обслуговування своїх клієнтів в іноземній валюті банки, що уповноважені до цього, мають створити систему елементів внутрішньобанківської інфраструктури. Основними її елементами є:

• валютне сховище для зберігання запасу готівки іноземної валюти, бланків суворої звітності, бланків платіжних документів (у тому числі дорожніх чеків), іноземної валюти, чеків та інших платіжних документів, прийнятих на інкасо, тратт, векселів, платіжних документів за комерційними кредитами, зобов’язань, акредитивів, різних бланків за іноземними операціями, зразків іноземних грошових білетів, цінних паперів в іноземній валюті, цінностей та документів, прийнятих від фізичних та юридичних осіб на зберігання, нерозібраних пакунків (інкасаторських сумок) з іноземною валютою та інших цінностей, що обліковуються на позабалансових рахунках;

• каса перерахунку для перевірки, визначення платоспроможності, проведення експертизи, оброблення, об’єднання та формування валютних та інших цінностей, проведення контрольного перерахунку при ревізіях, для формування та оформлення великих сум іноземної валюти, готівкою купленої банком або виділеної для продажу, а також для прийняття валютних цінностей, що надійшли до банку в інкасаторських сумках (з обмінних пунктів, територіально віддалених від приміщення банку, де розташовано валютне сховище);

• операційна каса для здійснення валютно-касового обслуговування клієнтів банку з прийняття та видачі іноземної валюти готівкою та інших цінностей;

• каса з подовженим операційним днем (вечірня каса) для забезпечення валютно-касового обслуговування клієнтів у другій половині операційного дня або у вечірній час;

• обмінні пункти для здійснення операцій з купівлі та продажу іноземної валюти готівкою і платіжних документів в іноземній валюті (валютно-обмінні операції);

• каса з підготовки авансів обмінним пунктам.

Зазначені компоненти у сукупності становлять загальне поняття “валютна каса уповноваженого комерційного банку”. Для уповноважених до валютних операцій банків Національний банк України встановив певні нормативні правила. Видача іноземної валюти готівкою з поточного рахунку або продаж дорожніх чеків у ВКВ у разі відрядження за кордон здійснюється за наявності заявки юридичної особи – резидента, або постійного представництва юридичної особи – нерезидента, що містить такі дані:

• номер та дата наказу (розпорядження);

• прізвище, ім’я та по батькові осіб, що виїжджають за кордон;

• строк перебування за кордоном;

• розрахунок витрат.

Також подаються доручення на отримання коштів на відрядження у касі уповноваженого банку. Документи, що надаються для виплати іноземної валюти на відрядження за кордон, залишаються в уповноваженому банку. Готівка на витрати для оплати добових та витрат на наймання житлового приміщення за кордоном, а також для забезпечення транспортних витрат працівника за кордоном під час відрядження видається відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України “Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон”. Виплата коштів на представницькі витрати (організацію прийомів та інших офіційних заходів за кордоном) юридичним особам-резидентам та постійним представництвам юридичних осіб-нерезидентів для від’їжджаючих працівників за кордон здійснюються уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України за наданою заявкою.

Видача готівкової іноземної валюти з поточного рахунку та (або) продаж дорожніх чеків у вільно конвертованій валюті для виїзду за кордон здійснюються уповноваженим банком за наявності заявки офіційного представництва чи представництва юридичної особи-нерезидента, яке не здійснює підприємницької діяльності, що містить такі дані:

• прізвище, ім’я осіб, що виїжджають за кордон;

• сума витрат.

Також подаються доручення на отримання коштів на відрядження у касі уповноваженого банку. Документи, що надаються для виплати іноземної валюти на відрядження за кордон, залишаються в уповноваженому банку. Якщо сума витрат на відрядження перевищує встановлені норми вивезення іноземної валюти, то для здійснення розрахунків за кордоном використовується корпоративна пластикова картка однієї з міжнародних платіжних систем.

Уповноважений банк при видачі іноземної валюти та (або) дорожніх чеків у вільно конвертованій валюті надає офіційному представництву чи представництву юридичної особи-нерезидента, яке не здійснює підприємницької діяльності, дозволи на вивезення за кордон їхніми працівниками іноземної валюти готівкою та (або) дорожніх чеків у вільно конвертованій валюті відповідно до Порядку переміщення валюти через митний кордон України. Відшкодування працівнику-резиденту витрат власних коштів в іноземній валюті у відрядженні за кордоном здійснюється відповідно до чинного законодавства України у грошовій одиниці України за офіційним обмінним курсом грошової одиниці України до іноземних валют, встановленим Національним банком України на день виплати зазначених коштів, а працівнику-нерезиденту, за його бажанням, як в іноземній валюті, так і в грошовій одиниці України. Для забезпечення експлуатаційних витрат юридичних осіб-резидентів або постійних представництв юридичних осіб нерезидентів, які мають власні транспортні засоби (орендують, фрахтують) для виконання рейсів за кордон (оплата пального, лоцманських послуг, аеронавігаційних послуг, митних та дорожніх зборів, стоянки тощо) здійснюється видача іноземної валюти готівкою уповноваженим банком за наявності:

1. заявки юридичної особи-резидента або постійного представництва юридичної особи-нерезидента, що містить такі дані:

   1. мета виїзду;

   2. прізвище, ім’я та по батькові особи, яка вивозить іноземну валюту на експлуатаційні потреби;

   3. розрахунок витрат;

2. доручення на отримання коштів на експлуатаційні витрати в касі уповноваженого банку.

Видача іноземної валюти готівкою на експлуатаційні витрати транспортних засобів за кордоном здійснюється уповноваженим банком юридичним особам-резидентам або постійним представництвам юридичних осіб-нерезидентів, що здійснюють перевезення вантажів та пасажирів за кордон власними (орендованими, зафрахтованими):

• літаками, суднами;

• автотранспортними засобами.

Уповноважений банк на підставі розрахунку експлуатаційних витрат транспортних засобів за кордоном надає юридичній особі-резиденту або постійному представництву юридичної особи-нерезидента дозволи на вивезення за кордон їх працівниками іноземної валюти готівкою відповідно до Порядку переміщення валюти через митний кордон України. Видача іноземної валюти готівкою з рахунку морського агента-резидента здійснюється уповноваженим банком:

1. у разі отримання тестованого телексного (SWIFT та ін.) повідомлення від іноземного банку, надісланого за дорученням фірми-нерезидента (судновласника або іншого довірителя), про зарахування на рахунок в іноземній валюті морського агента-резидента авансового платежу за здійснення агентських послуг;

2. за умови надання морським агентом-резидентом уповноваженому банку заявки на зняття з рахунку іноземної валюти готівкою, що містить такі дані:

   1. копія тестованого телексного (SWIFT та інші) повідомлення;

   2. мета зняття іноземної валюти готівкою та її сума;

   3. назва судна судновласника-нерезидента;

   4. прізвище та ім’я капітана судна судновласника-нерезидента.

Видаткові документи уповноваженого банку мають містити зазначені в тестованому телексному повідомленні прізвище, ім’я капітана судна судновласника-нерезидента та номер його паспорта (іншого документа, що засвідчує його особу). При цьому тестоване телексне (SWIFT та ін.) повідомлення має містити такі дані:

• код та сума іноземної валюти;

• призначення платежу;

• прізвище та ім’я капітана судна судновласника-нерезидента;

• номер паспорта (інший документ, що засвідчує його особу), громадянство капітана судна судновласника-нерезидента;

• назва фірми-нерезидента (судновласника);

• назва резидента — морського агента:

• номер рахунку морського агента та дата валютування. Документи, що надаються для виплати коштів в іноземній валюті, залишаються в уповноваженому банку.

Тема 2