Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Исходная информация

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов ЦБР можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов, суть которой излагается далее.

На основании данных бухгалтерской отчетности банка и целей анализа сформулирована система аналитических коэффициентом. На основе приведенной ниже системы показателей сформируйте общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведении всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты.

1. Коэффициент достаточности капитала К₁ показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90—80% валюты баланса. Минимальное значение 0,1.

2. Доля уставного фонда в капитале банка К₂ определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей. Минимальное значение 0,15; максимальное значение 0,5.

3. Уровень доходных активов К₃ показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65— 75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

4. Коэффициент размещения платных средств К₄ определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, кто часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное значение 1,2.

5.Коэффициент мгновенной ликвидности К5 позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена но первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». Максимальное значение не устанавливается.

б.Коэффициент обшей ликвидности К₆ характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Минимальное значение 0,95.

7.Коэффициент рентабельности активов К₇ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Как отмечалось выше, низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Преимущественное отношение прибыли к активам обусловлено эффективной деятельностью банка и высокими ставками доходов от активов. В последнем случае банк. возможно, подвергает себя значительному риску. Что не всегда плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Минимальное значение 0,005; максимальное значение 0,05.

8. Коэффициент рентабельности уставного фонда К₈ предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано прежде всего с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБР. Минимальное и максимальное значения не определяются.

9. Коэффициент рентабельности доходных активов К₉ характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

10.Коэффициент дееспособности К₁₀ позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1.

11.Коэффициент дееспособности по кредитным операциям К₁₁ характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

12. Коэффициент дееспособности по фондовым операциям К₁₂ характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значения не устанавливаются.

Приложение 4

Образец оформления глав и параграфов

Образец 1