1.2. Основы управления финансами на предприятии малого бизнеса.

В рыночной экономике место и роль организаций малого бизнеса трудно переоценить. Малые предприятия по сравнению с крупными обладают гибкостью и способны быстрее и лучше приспособиться к рыночной конъюнктуре.

Для воплощения в жизнь предпринимательских идей предприятия малого бизнеса должны иметь ресурсное обеспечение, в составе которого первоочередную роль играют финансы. Принимая во внимание то, что малый бизнес является отдельной сферой экономической деятельности, управление которой требует специфических подходов, на современном этапе развития выделилось отдельное направление финансовой деятельности - финансы малого бизнеса. [35]

Финансы малого бизнеса - многоплановое понятие, которое можно рассматривать с различных точек зрения. В первую очередь, это касается организационных и научных аспектов указанной категории. С одной стороны - это совокупность денежных средств, направленных в развитие малого бизнеса с целью реализации предпринимательских идей и приумножения его стоимости. Исходя из вышесказанного под финансами малого бизнеса понимают денежные средства, имеющиеся в распоряжении отдельных предприятий малого бизнеса и общую сумму средств регионов или государства в целом, направляемой на развитие малого бизнеса как направления хозяйственно-финансовой деятельности. С другой стороны, финансы малого бизнеса можно рассматривать как науку о способах и методах мобилизации денежных средств для осуществления предпринимательской деятельности, эффективного их использования и

приумножение на основе знаний специфических законов, по которым развивается малый бизнес. [34] Несмотря на различия в видах деятельности, финансы субъектов малого бизнеса имеют одинаковые принципы организации, к которым относятся: жесткая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая быструю маневренность ими, их концентрацию на главных направлениях предпринимательской деятельности; финансовое планирование, которое определяет на перспективу все поступления денежных средств субъектов хозяйствования и основные направления их использования; формирование финансовых резервов, обеспечивающее устойчивую работу в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры; безусловное использование финансовых обязательств перед партнерами.

Начальное формирование ресурсов малого бизнеса происходит во время основания предприятий, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования являются: паевые взносы, акционерный капитал, поступления от ассоциаций. Уставный фонд характеризует объем денежных средств (основных и оборотных), инвестированных в процесс производства, где функционируют основные и оборотные фонды. [33]

Таким образом, финансовые ресурсы предпринимательских структур - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат на расширенное воспроизводство и экономическое стимулирование работников. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы предпринимательских структур можно разделить на три группы согласно источникам их формирования.

Первую группу составляют доходы и поступления, которые образуются за счет собственных и приравненных средств. Доходы: прибыль от основной деятельности, прибыль от выполненных научно-исследовательских работ и научно-конструкторских работ (НИОКР) и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций; прибыль от строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом; другие виды доходов. Поступление: амортизационные отчисления; выручка от имущества, которое выбыло; долгосрочные пассивы; целевые поступления (плата за содержание детей и т.п.); мобилизация внутренних ресурсов в строительстве; паевые и иные взносы членов трудового коллектива; другие виды поступлений.

Вторую группу составляют средства, которые мобилизуются на финансовом рынке, а именно: продажа собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, а также кредитные инвестиции.

К третьей группе относят поступления средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. К таким источникам относятся: финансовые ресурсы, которые формируются на паевых началах; страховое возмещение рисков; финансовые ресурсы, поступившие от концернов, ассоциаций и т.д.; дивиденды и проценты на ценные бумаги других эмитентов; бюджетные субсидии, другие виды ресурсов. [33]

В целях наиболее эффективного использования капитала и получения максимальной прибыли в первую очередь необходимо совершенствовать управление финансами на предприятии, т. е. правильное управление финансами играет решающую роль в бизнесе. Выдающийся менеджер, президент корпорации "АТТ" Гарольд Дженин утверждал, что "есть только одна непоправимая ошибка в бизнесе - остаться без денег. Почти все другие ошибки в той или иной мере можно исправить. Но если вы остаетесь без денег, вы выбываете из игры".

Начиная дело, необходимо прежде всего решить вопрос об источниках финансирования. Успех малого бизнеса, его развитие во многом зависят от возможностей его финансирования, т. е. привлечения необходимого капитала. Капитал нужен на стадии организации и открытия дела (основной капитал), в дальнейшем для финансирования и осуществления текущей деятельности предприятия (оборотный капитал).

Характерной особенностью малого бизнеса является ограниченность финансовых ресурсов, поэтому изыскание необходимых денежных ресурсов и эффективное управление ими для большинства малых фирм является проблемой номер один.

При всех уникальных возможностях предприятий малого бизнеса, их бесспорные достоинства не способны проявиться сами по себе, но требуют аналитического подхода, помогающего определить точки приложения необходимых усилий. С помощью анализа становится ясным реальное состояние дел, исходя из которого, можно сделать выводы о наличии отклонений от запланированных результатов, а также принимать своевременные корректирующие решения. Проведение анализа помогает узнать фактическое состояние таких показателей: рентабельности предприятия и его доходности; финансовой устойчивости; реальной скорости оборота капиталовложений; окупаемости средств, вложенных в предприятие. Доходность предприятия определяется при помощи абсолютных и относительных показателей. Абсолютным показателем является сумма доходов, или прибыли. Относительным показателем является уровень рентабельности предприятия.[31] Для успешного развития и функционирования предприятия важнейшее значение имеет способность финансового менеджера осуществлять продуманную систему распределения прибыли по двум направлениям: • регулярная выплата дивидендов собственникам предприятия; • направление средств на дальнейшее развитие производства. Рентабельность предприятия определяется отношением получаемой валовой прибыли к усреднённой стоимости оборотных и основных средств. Динамический расчёт рентабельности предприятия позволяет проводить мониторинг изменения доходности работы предприятия и всех влияющих на эти изменения факторов. Проведение анализа прибыли и рентабельности предприятия позволяет получить компетентную оценку, насколько эффективно работает предприятие и используются имеющиеся у него ресурсы. Срок окупаемости также является показателем, способным дать реалистичную оценку эффективности малого предприятия. Для его расчёта следует разделить сумму денежных вложений в предприятие на сумму годовой прибыли. Полученное в результате число отображает количество лет, необходимое для полной окупаемости вложенных средств. Для предприятий малого бизнеса общепринятым сроком окупаемости принято считать 5 лет. [26]

На основе изложенных особенностей управления финансами в секторе малого бизнеса следует сделать вывод о том, что создание на малом предприятии понятного и логичного механизма финансового менеджмента путем выявления основных составляющих и определения их взаимосвязей является необходимым условием повышения эффективности деятельности предприятия ( рис.1.1).

Рис.1.1. Механизм управления финансами

На практике важно не допустить исключения отдельных элементов из структуры финансового механизма предприятия МСБ, т.к. игнорирование данного условия может привести к потере финансового равновесия хозяйствующего субъекта.