1.3 Финансовые показатели доставки продукции ооо «Феникс Нева»

Система управления организационной структуры- это целостная система , разработана специально таким образом, чтобы рабочие могли наиболее эффективно и качественно достигать своих целей. Разработка конкретной организационной структуры предполагает создание сети, которая работает на управленческих решений, представляет собой информационную связь различных уровней управления и контроля за выполнения этих решений.

Организационная структура ООО «Феникс Нева» представлена на рисунке 1.1

Рис. 1.1 Организационная структура ООО «Феникс Нева»

Собрание участников управления является высшим органом в обществе.

Высшим органом управления общества является собрание сторон. Генеральный директор Руководство текущей деятельностью Общества является единоличным унифицированным органом. Директор коммерческого предприятия самостоятельно принимает решения, реализует и контролирует все виды коммерческой деятельности предприятия, нанимает сотрудников и заключает контракты с ними. В обязанность директора входит такие решения, как обеспечения и выполнение всех обязательств перед государственным бюджетом, клиентами, поставщиками, банки, составления и заключения договоров и контрактов на поставку товаров, контролирующих поставки и т.д. Главный бухгалтер, экономист, бухгалтер, консультанты по продажам и персоналы вспомогательные находятся в подчинении директора. Финансовый отдел выделяется отдельным звеном в лице финансового директора. В его обязанности входило ведение бухгалтерского учета и документации управления, организации учета товаров, подготовка документов для налоговых органов, сверка всех документов с организацией поставщиками, оплата услуг, расчет заработной платы и выплата заработной платы и т.д.

Схема организационной структуры компании ООО «Феникс Нева» представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2. Организационная структура ООО «Феникс Нева»

Как мы видим по структуре организации коммерческие директоры, служба безопасности, бухгалтерия, отдел кадров и отдел приема товаров подчиняется непосредственно только директору организацию. Между них нету никаких подчинительных связей.

Финансовое состояния компании больше всего зависит в значительной мере от вложенных финансовых ресурсов в активы. Результатами финансовых показателей компании являются основной для разработки всех точек финансовый политики.

Для того чтобы узнать насколько эффективно и качественно проведен результаты анализов, то первый очередь она будет зависит от принимаемых управленческих решений. А так же качество анализа зависит во многом от выбора системы и применяемы методики финансовых показателей, для того чтобы оценит деятельности предприятия. Критериями финансового состояния предприятия является: прибыльность, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость и т.д.

Таблица 4.Динамика и структура оборотных активов ООО «Феникс Нева»

Показатели	Тыс. руб.			Удельный вес, %				Отклонение 2015 г. от 2014 г.			Темп роста 2015 г. к 2014 г., %
	2013 год	2014 год	2015 год		2013 год	2014 год	2015 год		Тыс. руб.	Уд. Вес. %
Запасы	6790	6147	6907		34,64%	34,82%	38,21%		760	3,39%		12,36
НДС	998	431	611		5,09%	2,44%	3,38%		180	0,94%		41,76
Дебиторская задолженность	4044	4675	5240		20,63%	26,48%	28,99%		565	2,51%		12,09
Денежные средства	7772	6399	5317		39,65%	36,25%	29,42%		-1082	-6,83%		-16,91
Итого оборотные активы	19603	17652	18075		100,00%	100,00%	100,00%		423	0,00%		2,40

Наглядно динамика и структура оборотных активов ООО «Феникс Нева»

представлены рис.

Рис. 1.6 Динамика оборотных активов ООО «Феникс Нева»

В абсолютном выражении стоимость оборотных активов ООО «Феникс Нева» в 2015 году увеличилась по сравнению с показателем 2014 года на 2,40% или на 423 тыс. руб.

таблица 5 Динамика оборачиваемости оборотных активов

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение 2014 года от 2013 года		Отклонение 2015 от 2014 года
				Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Общий коэффициент оборачиваемости	0,66	0,87	1,00	0,21	31,38	0,12	14,20
Оборачиваемость запасов	4,94	6,87	6,99	1,93	39,07	0,12	1,73
Оборачиваемость запасов в днях	73,85	53,10	52,20	-20,75	-28,09	-0,90	-1,70
Оборачиваемость денежных средств	4,32	6,60	9,08	2,28	52,91	2,48	37,58
Оборачиваемость денежных средств в днях	84,52	55,28	40,18	-29,25	-34,60	-15,10	-27,31
Оборачиваемость дебиторской задолженности	8,30	9,04	9,22	0,74	8,91	0,18	1,98
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях	43,98	40,38	39,60	-3,60	-8,18	-0,79	-1,94

Оценивая показатели, представленные в таблице, отметим, что по коэффициенту оборачиваемости запасов отмечается положительная динамика роста в течение исследуемого периода. Оборачиваемость запасов увеличилась на 1,93 оборота в 2014 году и на 0,12 оборота в 2015 г. Таким образом, подвижность средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов, в 2015 году выросло; денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки от продаж быстрее, чем в 2014 г. Причиной такой ситуации является то, что в исследуемом периоде предприятие активно увеличивало складские запасы. В 2015 г., общий коэффициент оборачиваемости вырос относительно уровня 2014 г. и составил 1 оборот. Таким образом, в целом можно сделать вывод о повышении эффективность использования всех имеющихся в распоряжении предприятия средств, вне зависимости от их источников.

Вывод. Стоимость оборотных активов в 2015 г. составила 37,29% от всей стоимости имущества. В абсолютном выражении стоимость оборотных активов ООО «Феникс Нева» в 2015 году увеличилась по сравнению с показателем 2014 года на 2,40% или на 42376 тыс. руб. Наибольший удельный вес в 2015 году принадлежит запасам, причем данный показатель растет в динамике. Доля дебиторской задолженности также увеличивается в динамике. За весь анализируемый период можно отметить сравнительно высокую долю денежных средств, причем данный показатель превалировал в оборотных активах в 2013-2014 годах (39,65% и 36,25%), однако постоянно снижался.

Для дальнейшего исследования необходимо проанализировать отчеты о финансовых результатах. Анализ проведен в таблице 16.

Таблица 6

Динамика финансовых результатов предприятия за 2013-2015 гг. (тыс. руб.) (горизонтальный анализ)

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонения 2014 года от 2013 года			Отклонения 2015 года от 2014 года
				Тыс. руб.	%	Тыс. руб.		%
Выручка	33561	42251	48302	8690	25,89	6051		14,32
Себестоимость	28526	32812	37631	4286	15,02	4819		14,69
Валовая прибыль	5036	9439	10671	4403	87,43	1232		13,05
Коммерческие расходы	3796	5981	6314	2185	57,56	333		5,57
Прибыль (убыток) от продаж	1239	3458	4356	2219	179,10	898		25,97
Проценты к уплате	2076	2352	2504	276	13,29	152		6,46
Прочие доходы	2776	4609	2395	1833	66,03	-2214		-48,04
Прочие расходы	3530	4431	4007	901	25,52	-424		-9,57
Сальдо прочих доходов и расходов	-755	177	-1612	932	-123,44	-1789		-1010,73
Прибыль (убыток) до налогообложения	-1592	1284	241	2876	-180,65	-1043		-81,23
Текущий налог на прибыль	0	257	48	257	-	-209		-81,32
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	57	75	107	18	31,58	32		42,67
Изменение отложенных налоговых обязательств	-62	-4	-96	58	-93,55	-92		2300,00
Изменение отложенных налоговых активов	323	-328	58	-651	-201,55	386		-117,68
Прочее	0	257	-69	257	-	-326		-126,85
Чистая прибыль (убыток)	-1330	952	86	2282	-171,58	-866		-90,97

Следующим этапом анализа является оценка структуры источников формирования имущества (вертикальный анализ пассивов предприятия). Структура пассивов ООО «Феникс Нева» представлена в табл. 7.

Таблица 7 Структура источников формирования имущества (вертикальный анализ пассивов баланса) ООО «Феникс Нева» за 2013-2015 года (тыс. руб.)

Показатели	Удельный вес			Изменение удельного веса
	2013 год	2014 год	2015 год	2014 / 2013	2015 / 2014
Уставный капитал	5,19%	5,42%	5,41%	0,23%	-0,01%
Переоценка внеоборотных активов	11,45%	13,71%	14,07%	2,26%	0,36%
Резервный капитал	0,03%	0,13%	0,14%	0,10%	0,01%
Нераспределенная прибыль	-11,40%	-11,64%	-11,65%	-0,24%	-0,01%
Итого по разделу III	5,27%	7,62%	7,98%	2,34%	0,36%
Заемные средства	61,48%	59,96%	59,25%	-1,53%	-0,71%
Отложенные налоговые обязательства	0,90%	0,95%	1,15%	0,05%	0,20%
Итого по разделу IV	62,38%	60,90%	60,39%	-1,48%	-0,51%
Заемные средства	2,99%	3,77%	0,00%	0,79%	-3,77%
Кредиторская задолженность	29,36%	27,71%	31,63%	-1,65%	3,92%
Итого по разделу V	32,35%	31,48%	31,63%	-0,87%	0,15%
БАЛАНС	100,00%	100,00%	100,00%	0,00%	0,00%

Анализируя структуру источников формирования имущества, в первую очередь стоит отметить положительную динамику роста доли собственных средств в пассивах предприятия: в 2014 году данный показатель увеличился на 2,36%, а в 2015 году – на 0,36%, что можно признать положительным фактором, восстанавливающим финансовую устойчивость предприятия. Наибольший удельный вес в источниках формирования имущества в 2013-2015 годах имели долгосрочные обязательства (в 2013 году – 62,38%, в 2014 году – 60,90%, и в 2015 году – 60,39%). Необходимо отметить также планомерное сокращение удельного веса краткосрочных обязательств (в 2013 году – 32,35%, в 2014 году – 31,48%, и в 2013 году – 31,63%), причем основной вклад внесло сокращение краткосрочных заемных средств (в 2013 году – 6,68%, в 2015 году – 12,56%, и в 2013 году – 29,63%)

Вывод. Так, по оценке источников формирования имущества можно отметить чрезвычайно низкую долю собственных средств, что негативным образом повлияло на финансовую устойчивость ООО «Феникс Нева» в 2013-2015 году и говорит о рисковой кредитной политики предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия большое значение име­ет наличие собственных оборотных средств, а также их динамика. В связи с этим представим динамику собственных оборотных средств ООО «Феникс Нева» за 2013-2015 годы таблице 21.

Так, за весь анализируемый период предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств. Если рассмотреть динамику данного показателя, то в первую очередь необходимо отметить, что рост собственных средств ООО «Феникс Нева» в 2014 и 2015 годах составил 38,39% и 4,83% соответственно, тогда как внеоборотные активы сократились на 0,51% и 1,22% соответственно, что в свою очередь привело к сокращению недостатка собственных оборотных средств на 4,18% и 2,04% соответственно в 2014-2015 годах.

Таблица 8 Расчет и динамика собственных оборотных средств ООО «Феникс Нева» за 2013-2015 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение 2014 г. от 2013 г.		Отклонение 2015 г. от 2014 г.
				Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1. Собственные средства предприятия (раздел III бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»)	2665	3688	3866	1023	38,39	178	4,83
2. Внеоборотные активы предприятия (раздел I бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»)	30928	30769	30394	-159	-0,51	-375	-1,22
3. Собственные оборотные средства (стр.1 – стр.2)	-28263	-27081	-26528	1182	-4,18	553	-2,04

Вывод. Таким образом, предприятие испытывает острый недостаток собственных оборотных средств в течении всего анализируемого периода, причем в 2015 году данный недостаток растет, что можно признать негативной тенденцией.

Для того, чтобы охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия на рынке в текущий период, рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости (финансовые коэффициенты) (табл. 9).

Таблица 9

Динамика относительных показателей финансовой устойчивости (финансовых коэффициентов) ООО «Феникс Нева» за 2013-2015 гг. (тыс. руб.)

Показатель	Нормативное значение	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение 2014 г. от 2013 г.	Отклонение 2015 г. от 2014 г.
Коэффициент финансирования	≥ 1	0,06	0,08	0,09	0,03	0,00
Коэффициент независимости (автономии)	≥ 0,5	0,05	0,08	0,08	0,02	0,00
Коэффициент финансовой устойчивости	0,8-0,9	0,68	0,69	0,68	0,01	0,00
Коэффициент финансовой зависимости	< 0,7	17,96	12,13	11,54	-5,83	-0,59
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов	> 1	-3,63	-4,12	-3,53	-0,49	0,59
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,6-0,8	-1,44	-1,53	-1,47	-0,09	0,07
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	-10,61	-7,34	-6,86	3,26	0,48

На основании расчета представленных показателей моно сделать следующие выводы:

1. Если в 2013 году коэффициент финансирования составил 0,06 п., то уже в 2014 году он сократился до 0,08 п., а в 2015 г. до 0,08 п. (снижение составило соответственно 0,03 и 0,00 пункта), и не соответствует нормативному значению. Исходя из этого, можно заключить, что текущая деятельность предприятия финансируется, в первую очередь, за счет заемных средств, что показывает высокую зависимость от кредиторов.

2. По коэффициенту автономии отмечена положительная динамика и за весь анализируемый период данный показатель намного ниже нормативного отраслевого значения. Это вызвано тем, что за весь анализируемый период доля собственных средств в активах является достаточно низкой; предприятие достаточно сильно зависимо от кредиторов.

3. Коэффициент финансовой устойчивости также за весь период не соответствовал нормативному значению, его значение ниже критической отметки 0,75 пункта, что негативно отразилось на деятельности предприятия. Это показывает и коэффициент финансовой зависимости, показатель которого выше порогового значения. Данные коэффициенты отражают высокую зависимость предприятия от внешних источников средств.

4. Отрицательное значение коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов отражает острую недостаточность собственных оборотных средств в формировании запасов предприятия. Данные утверждения подтверждает коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, который также имеет отрицательное значение

5. Предприятия ощущается недостаток собственных средств, которые находятся в мобильной форме, о чем говорит недостаточность и несоответствие нормативному значению коэффициента маневренности.

Вывод. Таким образом, анализ относительных показателей финансовой устойчивости свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия за анализируемый период. Так, при недостатке собственных оборотных средств и превышение заемного капитала над собственным, нормативному значению не соответствует ни один показатель финансовой устойчивости.

При анализе платежеспособности организации используется три относительных показателя ликвидности. Расчет показателей платежеспособности представлен в таблице 10.

Таблица 10

Динамика показателей платежеспособности предприятия

Показатель	Нормативные значения	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение 2014 г. от 2013 г.	Отклонение 2015 г. от 2014 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,48	0,42	0,35	-0,06	-0,07
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,6-0,7	0,72	0,73	0,69	0,00	-0,04
Коэффициент текущей ликвидности	2-3	1,20	1,16	1,18	-0,04	0,02
Общий показатель ликвидности	>1	0,48	0,46	0,42	-0,02	-0,04

Для комплексной оценки платежеспособности был рассчитан общий показатель ликвидности. Расчеты показывают, что баланс предприятия за анализируемый период неликвиден, так как общий показатель ликвидности меньше единицы, и снижается в динамике.

Коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,48 п. в 2013 году, 0,42 п. в 2014 году, и 0,35 п. в 2015 году. Таким образом, за период в 2013-2015 годах предприятие могло погасить часть текущей задолженности денежными средствами. Причем стоит отметить, что гарантия погашения долгов очень высокая, ООО «Феникс Нева» обеспечено активами, у которых отсутствует опасность потери стоимости. Однако отмечена отрицательная динамика.

Коэффициент промежуточной ликвидности в 2013 году составлял 0,72 п., в 2014 году 0,73 п., а в 2015 г. снизился до 0,69 п. Данный коэффициент соответствует нормативному значению за весь анализируемый период. При этом стоит отметить отрицательную динамику снижения данного показателя: так если в 2013 году предприятие, использовав для погашения текущих обязательств денежные средств и запасы, могло погасить 72% краткосрочной задолженности, то в 2015 году данный показатель снизился до 69%.

Коэффициент текущей ликвидности в 2013 году составил 1,20 п., в 2014 году – 1,16 п., а в 2015 году – 1,18, что не соответствует нормативному значению. Из данных расчетов следует, что текущие активы полностью покрывают текущие пассивы, однако данное превышение для компенсации убытков не обеспечивает резервный запас, которые может понести предприятие при ликвидации или размещении всех текущих активов кроме наличности.

Вывод. Анализ ликвидности и платежеспособности показал, что предприятие относительно платежеспособно, и в большинстве своем обеспечено средствами для покрытия краткосрочных обязательств.

Следующим этапом анализа эффективности деятельности предприятия является расчет показа­телей рентабельности, формулы которых приведены в Приложении 3.

В таблице11 представлены показатели рентабельности, рассчитанные по данным финансовой отчетности.

Таблица11 Показатели рентабельности ООО «Феникс Нева» за 2014-2015 гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение, %
Исходные данные
1. Среднегодовая величина активов, тыс. руб.	49476,0	48444,5	-1031,5
2. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб.	18627,5	17863,5	-764
3. Средняя величина чистых активов, тыс. руб.	3176,5	3777,0	600,5
4. Среднегодовая величина собственного ка­питала, тыс. руб.	3176,5	3777,0	600,5
5. Среднегодовая величина заёмного капита­ла, тыс. руб.	46300,5	44667,5	-1633
6. Выручка, тыс. руб.	42251,0	48302,0	6051
7. Себестоимость продаж, тыс. руб.	32812,0	37631,0	4819
8. Валовая прибыль, тыс. руб.	9439,0	10671,0	1232
9. Прибыль от продаж, тыс. руб.	3458,0	4356,0	898
10. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1284,0	241,0	-1043
11. Чистая прибыль, тыс. руб.	952,0	86,0	-866
12. Затраты на производство и сбыт, тыс. руб.	38793,0	43945,0	5152
13. Совокупные расходы, тыс. руб.	45833,0	50504,0	4671
Расчет показателей рентабельности
1. Общая рента­бельность активов	2,60%	0,50%	-2,10%
2. Рентабельность совокупных акти­вов	1,92%	0,18%	-1,75%
3. Рентабельность оборотных активов	6,89%	1,35%	-5,54%
4. Рентабельность чистых активов	29,97%	2,28%	-27,69%
5. Рентабельность собственного ка­питала по прибы­ли до налогооб­ложения	40,42%	6,38%	-34,04%
6. Общий показа­тель рентабель­ности заёмного капитала	2,77%	0,54%	-2,23%
7. Рентабельность производства	10,54%	11,58%	1,04%
8. Рентабельность продукции	3,91%	0,64%	-3,27%
9. Рентабельность основной дея­тельности (затра­тоотдача)	8,91%	9,91%	1,00%
10. Рентабельность совокупных расходов	2,08%	0,17%	-1,91%
11. Рентабельность продаж	8,18%	9,02%	0,83%
12. Бухгалтерская рентабельность (коммерческая маржа)	3,04%	0,50%	-2,54%
13. Чистая рентабельность (норма прибыли)	2,25%	0,18%	-2,08%

Данные таблицы показывают, что в течение анализируе­мого периода произошло снижение практически всех показателей экономической рентабель­ности, в том числе по такому ключевому показателю, как рентабельность совокупных активов (-2,10%), что, несомненно, оценивается от­рицательно. Также стоит отметить, что изучаемые показатели имеют низкие значения. Так, с 1 руб., вложенного в активы, ООО «Феникс Нева» получило всего 0,005 руб. прибы­ли до налогообложения и 0,0018 руб. чистой прибыли. Это очень «скромный» уровень транспортной организации.

За анализируемый период наблюдается снижение всех показателей финансовой рентабельности, то есть в 2015 году по сравнению с предыдущим годом собственные и заёмные средства ис­пользовались неэффективно. Прежде всего, данный факт связан с снижением чистого финансового результата деятельности объекта исследования.

При этом стоит отметить, что выросла рентабельность по таким ключевым показателям как рентабельность производства (+1,04%) и рентабельность продаж (+0,83%), также выросла рентабельность основной деятельности (затрато отдача) на 1%.

Вывод. Таким образом, за анализируемый период существенно снизилась эффективность деятельности ООО «Феникс Нева», что связано в первую очередь со снижением его финансовых результатов. При этом стоит отметить, что выросла рентабельность по таким ключевым показателям как рентабельность производства (+1,04%) и рентабельность продаж (+0,83%), также выросла рентабельность основной деятельности (затратоотдача) на 1%.

Составления маршрута и доставки продукции со склада №1. С данного склада компания доставляет табачные изделия , такие как сигариллы, сигареты и т.п.

Структура парка подвижного состава

Списочное количество грузовых автомобилей на предприятии – 7, из них технически исправны – 5.

Для перевозки промышленных, части строительных грузов и товаров народного потребления на предприятии имеется бортовой подвижной состав: КамАЗ-53212, КамАЗ-5320 и прицепы: ГКБ-8350.

Так же на предприятии есть самосвалы КамАЗ-55111, которые осуществляют перевозку сыпучих строительных грузов.

Все грузовые автомобили предприятия работают на дизельном топливе.

1. Бортовыми автомобилями являются:

КамАЗ-53212, грузоподъемностью 10 тонн,

в количестве – 2 автомобиля (14,3%).

КамАЗ-5320 с прицепом ГКБ-8350, общей грузоподъемностью 18 тонн, в количестве – 2 автопоезда (14,3%).

2. Тягачи:

КамАЗ-5410 с полуприцепом ОДАЗ-9370, общей грузоподъемностью 14,2 т., в количестве – 3 автопоезда (21,4%).

Структура подвижного состава.

Вид подвижного состава	количество	%
1. КамАЗ-53212	2	14,3
2. КамАЗ-5320 с прицепом ГКБ-8350	2	14,3
3. КамАЗ-5410 с полуприцепом ОдАЗ-9370	3	21,4

Сегментация подвижного состава по типу кузова.

Марки автомобилей	тип кузова	количество	%
1. КамАЗ-5410	тягачи	3	51,43
2. КамАЗ-53212, КамАЗ-5320	бортовые	4	58,57

Сегментация ПС по грузоподъемности.

Марки автомобилей	грузоподъемность	количество	%
1. КамАЗ-5410 с полуприцепом ОдАЗ-9370	14,2 тонн	3	21,5
2. КамАЗ-5320 с прицепом ГКБ-8350	18 тонн	2	14,3
3. КамАЗ-53212,	10 тонн	2	64,2