3.3. Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Предлагаемые мероприятия позволят существенно улучшить финансовые результаты ООО ТД «Партнер».
Оценим, как отразятся полученные результаты на прибыли предприятия (таблица 22).
Таблица 22
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Изменения за год |
||
2014г. |
Прогноз |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
Выручка (нетто) от продажи |
5 376 |
5 376 |
0 |
0,0 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
5 064 |
4 641 |
-423 |
-8,4 |
Валовая прибыль |
312 |
735 |
423 |
135,7 |
Прибыль (убыток) от продаж |
312 |
735 |
423 |
135,7 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
312 |
735 |
423 |
135,7 |
Продолжение таблицы 22 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Текущий налог на прибыль |
47 |
110 |
63 |
135,7 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
265 |
625 |
360 |
135,7 |
Таким образом, совокупный рост прибыли от продаж – составил 423 тыс. руб. или на 35,7%.
Прирост прибыли от продаж приведет к росту налога на прибыль на 63 тыс. руб. (423 * 15% = 63 тыс. руб.)
Чистая прибыль увеличится в отчетном периоде на 360 тыс. руб. и составит 625 тыс. руб.
Согласно предложенному варианту автоматизации анализа расходов на оплату труда приведем прогноз показателей эффективности фонда оплату труда.
Таблица 23
Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда
Показатель |
2014г. |
Прогноз |
Отклоне-ние (+, -) |
Прирост (снижение), % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
5 376 |
5 376 |
0 |
0,0 |
Брутто-прибыль, тыс. руб. |
312 |
312 |
0 |
0,0 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
265 |
312 |
47 |
17,6 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
1501 |
1176 |
-325 |
-21,7 |
Выручка на 1 рубль заработной платы, руб. |
3,58 |
4,57 |
0,99 |
27,6 |
Сумма брутто-прибыли на 1 рубль заработной платы, руб. |
0,21 |
0,27 |
0,06 |
27,6 |
Сумма чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, руб. |
0,18 |
0,27 |
0,09 |
50,2 |
Прогноз показателей указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3,58 руб. до 4,57 руб. или на 27,6%.
Рисунок 6. Прогноз показателей эффективности ФОТ, руб.
Также увеличится показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0,06 руб. и на 0,09 руб.
Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий. В дложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.
Автоматизация оценки эффективности расходов на оплату труда с применением программного обеспечения, представленного на рынке, приводит к возникновению у ООО ТД «Партнер» дополнительных затрат. Кроме того, приобретение готового программного комплекса не гарантирует, что потребности компании в автоматизации анализа затрат на оплату труда будут полностью удовлетворены. Поэтому предлагается для автоматизации оценки эффективности расходов на оплату труда, автоматизации анализа затрат на оплату труда использовать многофункциональный табличный процессор MS Excel.