Виды активов предприятия

Виды пассивов предприятия

А1

Максимально ликвидные активы предприятия – денежные средства и кратк. финансовые вложения.

П1

Срочные обязательства предприятия перед заемщиками.

А2

Среднереализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность.

П2

Среднесрочные обязательства – краткосрочные кредиты.

А3

Медленно реализуемые активы – запасы предприятия, дебиторская задолженность более 12 месяцев.

П3

Долгосрочные пассивы предприятия.

А4

Сложно реализуемые активы предприятия – внеоборотные средства.

П4

Постоянные пассивы – собственный капитал предприятия.

А₁

Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения (строки 1240 и 1250 раздела 2 «Оборотные активы» баланса предприятия)

А₂

Быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность предприятия (строка 1230 раздела 2 баланса предприятия)

А₃

Медленно реализуемые активы. В этот показатель входят запасы, прочие оборотные активы: 1210 + 1220 + 1260 строки баланса

А₄

Трудно реализуемые активы. К ним относятся: основные средства,  нематериальные активы, незавершенное строительство другие внеоборотные активы (строка 1110 баланса).

Показатель

Описание

П₁

Наиболее срочные пассивы. К ним относится кредиторская задолженность предприятия поставщикам, бюджету, персоналу по оплате труда, внебюджетным фондам (стр. 1250)

П₂

Краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства (1500 – 1250)

П₃

Долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1400)

П₄

Постоянные пассивы. К ним относится собственный капитал предприятия (стр. 1300)

Активы

Пассивы

Название группы

Обозначение

Состав

Название группы

Обозначение

Состав

Баланс до 2011г.

Баланс с 2011г.

Баланс до 2011г.

Баланс с 2011г.

Наиболее ликвидные активы

А1

стр. 260 + 250

стр. 1250 + 1240

Наиболее срочные обязательства

П1

стр. 620 + 630

стр. 1520

Быстро реализуемые активы

А2

стр. 240 + 270

стр. 1230

Краткосрочные пассивы

П2

стр. 610 + 650 + 660

стр. 1510 + 1540 + 1550

Медленно реализуемые активы

А3

стр. 210 + 220 - 216

стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605

Долгосрочные пассивы

П3

стр. 590

стр. 1400

Трудно реализуемые активы

А4

стр. 190 + 230

стр. 1100

Постоянные пассивы

П4

стр. 490 + 640 - 216

стр. 1300 + 1530 - 12605

Итого активы

ВА

Итого пассивы

ВР

Наименование показателя

Состав показателя

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

• исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

• исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;

• исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем;

• исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

• исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;

• владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.

Результаты исследований и разработок

В состав расходов при выполнении научно - исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ включаются:

• стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц, используемых при выполнении указанных работ;

• затраты на заработную плату и другие выплаты работникам, непосредственно занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору;

• отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог);

• стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для использования в качестве объектов испытаний и исследований;

• амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых при выполнении указанных работ;

• затраты на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования, установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества;

• общехозяйственные расходы, в случае если они непосредственно связаны с выполнением данных работ;

• прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, включая расходы по проведению испытаний.

Нематериальные поисковые активы

К нематериальным поисковым активам, как правило, относятся:

а) право на выполнение работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых, подтвержденное наличием соответствующей лицензии;

б) информация, полученная в результате топографических, геологических и геофизических исследований;

в) результаты разведочного бурения;

г) результаты отбора образцов;

д) иная геологическая информация о недрах;

е) оценка коммерческой целесообразности добычи.

В фактические затраты на приобретение (создание) поисковых активов включаются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

суммы, уплачиваемые организациям за выполнение работ по договору строительного подряда и иным договорам;

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через которые приобретен поисковый актив;

суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;

таможенные пошлины и таможенные сборы;

невозмещаемые суммы налогов, государственные и патентные пошлины;

амортизация иных внеоборотных активов (включая поисковые активы), использованных непосредственно при создании поискового актива;

вознаграждения работникам, непосредственно занятым при создании поискового актива;

обязательства организации в отношении охраны окружающей среды, рекультивации земель, ликвидации зданий, сооружений, оборудования, возникающие в связи с выполнением работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и разведке полезных ископаемых, связанные с признаваемыми поисковыми активами;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением (созданием) поискового актива, обеспечением условий для его использования в запланированных целях.

Материальные поисковые активы

К материальным поисковым активам, как правило, относятся используемые в процессе поиска, оценки месторождений полезных ископаемых и разведки полезных ископаемых:

а) сооружения (система трубопроводов и т.д.);

б) оборудование (специализированные буровые установки, насосные агрегаты, резервуары и т.д.);

в) транспортные средства.

В фактические затраты на приобретение (создание) поисковых активов включаются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

суммы, уплачиваемые организациям за выполнение работ по договору строительного подряда и иным договорам;

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через которые приобретен поисковый актив;

суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;

таможенные пошлины и таможенные сборы;

невозмещаемые суммы налогов, государственные и патентные пошлины;

амортизация иных внеоборотных активов (включая поисковые активы), использованных непосредственно при создании поискового актива;

вознаграждения работникам, непосредственно занятым при создании поискового актива;

обязательства организации в отношении охраны окружающей среды, рекультивации земель, ликвидации зданий, сооружений, оборудования, возникающие в связи с выполнением работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и разведке полезных ископаемых, связанные с признаваемыми поисковыми активами;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением (созданием) поискового актива, обеспечением условий для его использования в запланированных целях.

Основные средства

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

Доходные вложения в материальные ценности

Доходные вложения в материальные ценности - вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода.

Материальные ценности, приобретенные (поступившие) организацией для предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование), принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат на приобретение их, включая расходы по доставке, монтажу и установке.

Финансовые вложения

К финансовым вложениям относятся:

• государственные и муниципальные ценные бумаги;

• ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

• вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

• предоставленные другим организациям займы;

• депозитные вклады в кредитных организациях;

• дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

• прочие аналогичные вложения.

Отложенные налоговые активы

- часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Прочие внеоборотные активы

• оборудование, требующее монтажа, под которым понимают оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования;

• вложения во внеоборотные активы организации, учитываемые на соответствующих субсчетах счета 08«Вложения во внеоборотные активы», в частности затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов НМА или ОС, а также затраты, связанные с выполнением незавершенных НИОКР;

• расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам и учитываемых на счете 97 «Расходы будущих периодов» (например, расходы на освоение природных ресурсов, разовый (паушальный) платеж за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации);

• стоимость многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста;

• суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств.

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

В качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

предназначенные для продажи;

используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

отражают сумму "входного" налога на добавленную стоимость по поступившим ценностям (выполненным работам, оказанным услугам), которая не была списана по состоянию на конец отчетного периода 2011 года. Детализацию "входного" НДС (по основным средствам, нематериальным активами т.д.) приводят в строке 12201 расшифровки к балансу (при использовании унифицированной формы).

Дебиторская задолженность

 сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физическихлиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

финансовые инвестиции, период которых меньше года; К финансовым вложениям относятся:

• государственные и муниципальные ценные бумаги;

• ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

• вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

• предоставленные другим организациям займы;

• депозитные вклады в кредитных организациях;

• дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

• прочие аналогичные вложения.

Денежные средства и денежные эквиваленты

отражается информация об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о денежных эквивалентах:касса, расчетный счет, валютный счет, специальный счет, переводы в пути

Прочие оборотные активы

отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса.

Итого по разделу II

БАЛАНС