- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов закона о налоге.
- •Обязательные элементы закона о налоге.
- •Факультативные элементы закона о налоге.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Принятие и введение в действие законов о налогах и cборах.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Наука налогового права.
- •Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
- •Понятие и основные параметры налоговой системы.
- •Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Системы налогов и сборов
- •Федеральные налоги.
- •Региональные налоги.
- •Местные налоги.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Изменение срока уплаты налогов налогообложения.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •30. Правовое положение налогоплательщиков.
- •31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц
- •32. Правовое положение постоянных представительств.
- •33. Налоговые агенты, их права и обязанности
- •34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •35. Общий порядок исполнения налоговой обязанности
- •36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени
- •38. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •39. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности
- •40. Понятие и состав налоговых администраций
- •41. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •42. Правовое положение Федеральной налоговой службы
- •43. Лица, содействующие налоговому администрированию
- •44. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля
- •45. Учет налогоплательщиков
- •46. Порядок проведения выездных налоговых проверок
- •47. Оформление результатов налоговых проверок
- •48. Налоговая тайна
- •53. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •54. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •55. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •56. Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •57. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •58. Налоговые правонарушения
- •59. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений
- •60. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •61. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •62. Налоговые споры, их классификация
- •63. Подведомственность и подсудность налоговых споров
- •64. Иски, предъявляемые налоговыми органами
- •65. Административный порядок обжалования действий налоговых органов
- •66. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
- •67. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф
41. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
Министерство финансов Российской Федерации — исполнительный орган власти РФ, осуществляющий функции государственного управления в сфере финансовой деятельности. Отличительной чертой этого органа является комплексный характер его функций, охватывающих все стороны финансовой деятельности государства.
Основные задачи Минфина России:
проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики;
концентрация финансовых ресурсов;
разработка проекта федерального бюджета и обеспечение его исполнения;
разработка методологии составления бюджетов всех уровней и отчетов об их исполнении, а также методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетность.
В сфере налоговых отношений основная цель Минфина России — проведение эффективной налоговой политики путем прогнозирования налоговых поступлений и внесения предложений по совершенствованию системы налогов.
42. Правовое положение Федеральной налоговой службы
Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.
Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее - налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.