Вариант 2
Задание 1. Изучить тему в соответствии с планом, и составить 10 тестовых заданий.
Тема: Организация и управление финансовым обеспечением предпринимательства
Финансовые ресурсы организации, их источники.
Собственные и привлеченные ресурсы.
Внешние и внутренние источники.
Задачи управления финансовым обеспечением.
Стоимость капитала: ее составляющие и методы оценки.
Задание 2. Решить задачу.
Бухгалтерская отчетность предприятия на последний отчетный период представлена в таблицах 14,15. Доля прибыли компании направляемой на выплату дивидендов составляет 25%. Доля постоянных затрат в составе себестоимости – 15%. Управленческие расходы полностью состоят из постоянных затрат, коммерческие расходы являются переменными затратами.
Составить прогноз бухгалтерской отчетности и заполнить плановые показатели в таблицах 1,2 при условии, что:
1) компания планирует увеличить объемы продаж на 20%;
2) производственные мощности были использованы в отчетном году на 80%, есть возможность повысить эффективность их использования до 100%;
3) Планируется сокращение периода оборота оборотных активов на 3 дня.
Оценить финансовое положение и результаты деятельности компании на основании анализа коэффициентов представленных в таблице 16 в отчетном и плановом периоде, сделать вывод.
Таблица 14. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
АКТИВ |
Отчетный период |
Плановый период |
1. Внеоборотные активы |
20 |
|
2. Оборотные активы |
210 |
|
- запасы |
150 |
|
- дебиторская задолженность |
40 |
|
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
20 |
|
Итого имущество |
230 |
|
ПАССИВ |
|
|
1. Собственные капитал |
100 |
|
- уставный капитал |
50 |
|
- чистая прибыль |
50 |
|
2. Заемный капитал |
130 |
|
- долгосрочные пассивы |
100 |
|
- краткосрочные займы |
0 |
|
- кредиторская задолженность |
30 |
|
Итого источники средств |
230 |
|
Таблица 15. Отчет о финансовых результатах общества на конец отчетного периода
Показатель |
Отчетный период |
Плановый период |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
500 |
|
Себестоимость производства товаров (работ, услуг) |
200 |
|
Валовая прибыль |
300 |
|
Управленческие расходы |
100 |
|
Коммерческие расходы |
50 |
|
Прибыль от продаж |
150 |
|
Проценты к получению |
0 |
|
Проценты к уплате |
10 |
|
Прочие доходы |
30 |
|
Прочие расходы |
0 |
|
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
170 |
|
Налог на прибыль |
34 |
|
Чистая прибыль |
136 |
|
Реинвестируемая прибыль |
102 |
|
Таблица 16. Финансовые коэффициенты
Показатель |
Отчетный период |
Плановый период |
Коэффициенты финансовой устойчивости |
||
К-т автономии (финансовой независимости) |
|
|
К-т соотношения заемных и собственных средств (финансового рычага) |
|
|
К-т обеспеченности запасов собственными средствами |
|
|
Коэффициенты платежеспособности |
||
К-т абсолютной (немедленной) ликвидности |
|
|
К-т критической ликвидности (промежуточный к-т покрытия) |
|
|
К-т текущей ликвидности (общий к-т покрытия) |
|
|
Коэффициенты деловой активности (эффективности использования ресурсов) |
||
К-т оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Период оборота оборотных активов (дн) |
|
|
Фондоотдача |
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
Рентабельность активов |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
|
|