- •Задание для практических занятий Задание 1
- •Главная книга счетов Счет 01 Основные средства
- •Счет 02 Износ основных средств
- •Счет 10 Материалы
- •Счет19 ндс по приобретенным мц
- •Счет 20 Основное производство
- •Счет 40 Готовая продукция
- •Счет 50 Касса
- •Счет 51 Расчетный счет
- •Счет 60 Расчеты с поставщиками
- •Счет 62 Расчеты с покупателями
- •Счет 68 Расчеты с бюджетом
- •Счет 69 Расчеты по социальному страхованию
- •Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
- •Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
- •Счет 76 Расчеты с разными дебиторами, кредиторами
- •Счет 80 Уставный капитал
- •Оборотная ведомость по счетам Главной книги
Задание для практических занятий Задание 1
Откройте счета Главной книги на основании остатков по счетам из таблицы 1.
Проставьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в таблице 2.
Сделайте разноску сумм хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с проставленной корреспонденцией.
Подсчитайте суммы оборотов по счетам и выведите сальдо на конец месяца.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам Главной книги.
Таблица 1
Хозяйственные средства и обязательства ООО «НИКА»
по состоянию на 01.01.20ХХ г.
№ п/п |
№ счета |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма |
1. |
01 |
Основные средства |
61000 |
2. |
02 |
Износ основных средств |
6000 |
3. |
10 |
Материалы |
1200 |
4. |
19 |
НДС по приобретенным МЦ |
800 |
5. |
20 |
Незавершенное производство |
1200 |
6. |
50 |
Касса |
600 |
7. |
51 |
Расчетный счет |
7800 |
8. |
60 |
Расчеты с поставщиками |
4000 |
9. |
62 |
Расчеты с покупателями |
18000 |
10. |
68 |
Расчеты с бюджетом |
1600 |
11. |
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
2100 |
12. |
70 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
5100 |
13. |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
14. |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
Дт-200 Кт-400 |
15. |
80 |
Уставный капитал |
71700 |
Таблица 2
Операции за август 20ХХ г. и корреспонденция счетов
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспонденция Счетов |
|
Дт |
Кт |
|||
1. |
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги |
3500 |
|
|
2. |
Выдана из кассы з/п |
3500 |
|
|
3. |
Депонирована невыплаченная з/п (отнесена к кредиторской задолженности) |
300 |
|
|
4. |
Депонированная сумма з/п сдана в банк |
300 |
|
|
5. |
Поступили на склад материалы от поставщиков (по учетным ценам) |
2500 |
|
|
6. |
НДС по оприходованным материалам |
500 |
|
|
7. |
Поступила на р/с дебиторская задолженность |
18000 |
|
|
8. |
Начислена амортизация ОС |
600 |
|
|
9. |
Выдано из кассы в подотчет |
200 |
|
|
10. |
Перечислены с р/с налоги в бюджет |
1550 |
|
|
11. |
Начислена з/п основным рабочим |
6800 |
|
|
12. |
Произведены удержания п/н |
600 |
|
|
13. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств соц.страха |
360 |
|
|
14. |
Начислен единый социальный налог: В т.ч.: ФСС ПФ ФФОМС |
2421
272 1904 245 |
|
|
15. |
Отпущены материалы в производство |
3700 |
|
|
16. |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют 900 руб.) |
|
|
|
17. |
Перечислено поставщикам за ранее полученные материалы |
7000 |
|
|