Обсяг роздрібного товарообороту в звітному періоді склав

1261,0

тис.грн.

Обсяг роздрібного товарообороту в попередньому періоді

911,92

тис.грн.

Середній індекс роздрібних цін в звітному періоді до попереднього

1,01

Дані на плановий період:

Рівень комерційного доходу без ПДВ

8,5

%

Рівень витрат обігу змінних

2

%

Витрати обігу постійні

109,43

тис.грн

Необхідна (цільова) величина прибутку до оподаткування

45,596

тис.грн.

Очікується, що в плановому періоді в порівнянні із звітним ціни зростуть на:

1,00

%

Показники

Періоди (квартали)

1

2

3

4

5

6

7

8

Товарооборот по підприємству, тис.грн.

112

105

103

115

120

122

102

117

Показники

Алгоритм розрахунку

1. Середній темп росту товарообороту, %

2. Товарооборот плановий, грн.

3. Сер абс приріст то, тис.грн.

4. То плановий, грн.

5. Сер прир то під-ва, обчис по згладж ряду, тис. грн.

6. Товарооборот плановий, грн.

,

7. Пл то по під-ву з врах достовірності окремих методів пл, тис.грн.

Показники

Періоди (квартали)

1

2

3

4

5

6

7

8

Товарооборот згладжений (по 2-м членам ряду)

108,5

104,0

109,0

117,5

121,0

112,0

109,5

Абс приріст ковзного ряду, тис. грн. (по згладженому ряду )

-4,50

5,00

8,50

3,50

-9,00

-2,50

№

Товарні групи

Товарооборот,

тис.грн.

Прогнозний темп приросту ТО, %

Товарні запаси, тис.грн.

1

2

3

1

2

3

1.

Галантерея

478

650,1

532,6

0,32

66,9

68,3

60,9

Всього

1311,71

1694,5

1456,5

197,2

186,8

170,5

№

Товарні групи

Товарооборот, тис.грн.

Прогнозний темп приросту товаро-обороту, %

Товарні запаси, тис.грн.

1

2

3

1

2

3

1.

М'ясо та птиця

450,0

562,5

495,0

0,10

63,0

64,3

57,3

Всього

1377,0

1729,3

1514,4

201,1

196,5

179,1

де

ТЗ₁, ТЗ₂, ТЗ₃

- обсяг товарних запасів за три періоди відповідно.

де

ТО₁, ТО₂, ТО₃

- обсяги товарообороту за три періоди відповідно.

№

Товарні групи

Товарооборот,

тис.грн.

Прогнозний темп приросту ТО, %

Товарні запаси, тис.грн.

1

2

3

1

2

3

1.

М'ясо та птиця

478

650,1

535,6

0,10

66,9

68,3

60,9

Всього

1411,71

1823,5

1577,9

206,2

201,7

183,8

1. Розрахунок потреби торговельного підприємства у формуванні товарних запасів по товарній групі « м'ясо та птиця»:

1.1. Розрахунок темпу приросту обсягу товарообороту за звітний та плановий періоди, %:

ТО = ·100 – 100 = ·100 – 100 = 5,85%, ТпрТОпл = 0,10 ( за умовою)

1.2. Розрахунок середнього темпу приросту обсягу товарних запасів за звітний період, % ( ТЗ):

ТЗ = ·100 – 100 = ·100 – 100 = - 4,61%,

1.3. Розрахунок коефіцієнта еластичності, % ( Кел):

Кел = = = - 0,79%

1.4. Розрахунок темпу приросту товарних запасів на плановий період, % (ТпрТЗ_пл.):

ТпрТЗпл = ТпрТОпл · К ел = 0,10 · ( - 0,79) = - 0,08%

1.5. Розрахунок планового обсягу товарних запасів по товарній групі «м'ясо та птиця» (ТЗпл):

ТЗпл = ТЗ₃ · ( 1 + (ТпрТЗпл/100)) = 60,9 · ( 1 + ) = 60,84 т.грн.

5. Розрахунок планового обсягу товарних запасів в цілому по підприємству (ТЗзаг.пл.):

ТЗзаг.пл. = 60,84 + 82,26 + 19,84 + 21,79 = 184,73 тис.грн.

Товарні групи

Кількість асор-

тимен-тних різновидів

Середня ціна, грн.

Запаси на прийом товарів, днів

Кількість різновидів в одній партії

Співвідно-шення витрат на транспорту-вання і зберігання

Середньо-квадратичне відхилення товаро-обороту, грн.

Коефі-цієнт задово-лення попиту

А

7,6

2

0,1

1

0,005

151

0,1

1. Розрахунок норми та нормативу товарних запасів по товарній групі «А»:

1.1. Розрахунок обсягу одноденного товарообороту (ТОод):

ТО од = = = 0,14 грн.,

1.2. Розрахунок запасу представницького асортиментного набору (ЗПАН):

,

1.3. Розрахунок робочого запасу по групі «А» (Зр):

З р = ЗПАН + Зоднод+ З пт = 109,44 + 1 + 0,1 = 110,54 днів,

1.4. Розрахунок оптимального розміру партії поставки (ОПП):

ОПП = = = 0,71 грн.

1.5. Розрахунок запасу поточного поповнення по товарній групі «А» (ЗПП):

ЗПП = ( ОПП / 2 ) / ( N1партії / N ) / То од = ( 0,71 / 2 ) / ( 1 / 7,6 ) / 0,14 = 19,35 днів

1.6. Розрахунок страхового запасу (СЗ):

СЗ = σ_то·Кзп / ТО од = 151 · 0,1 / 0,14 = 108,72 днів,

1.7. Розрахунок загальної норми товарного запасу (Норма ТЗ):

Норма ТЗ = Зр + ЗПП + СЗ = 110,54 + 19,35 + 108,72 = 238,61 днів.

1.8. Розрахунок нормативу ТЗ (Норматив ТЗ):

Норматив ТЗ = Норма ТЗ · То од = 238,61 · 0,14 = 33,14 грн.

4. Розрахунок нормативу товарів у дорозі ( Норматив т. у д.):

Норматив т. у д. = Норма тз у д. · ТО заг.план.однод. = 0,45 · 5000 / 360 = 6,31 грн.

5. Розрахунок загального нормативу товарних запасів (Заг Норматив ТЗ):

Заг Норматив ТЗ = Норматив ТЗ (А) + Норматив ТЗ (Б) + Норматив ТЗ (В) + Норматив т. у д. = 33,14 + 1203,49 + 393,23 + 6,31 = 1636,17 грн.

Показники

Постачальник

№ 1

1.Кількість жіночих курток

16

2. Ціна закупівлі, грн.

11

3.Ціна реалізації, грн.

13,75

4.Прогнозний термін реалізації, днів

26

5. Транспортні витрати, грн.

3,2

6. Ставка кредитного відсотку, % річних

18

7. Страховий тариф від суми кредиту, %

2

8.Рівень матеріальних витрат до обороту по закупівлі, %

1,21

9.Рівень витрат на оплату праці до обороту по закупівлі, %

0,54

Показники

Алгоритм розрахунку

Постачальник № 1

1.Ціна закупівлі, грн.

11,00

1.1. У т.ч ПДВ (податковий кредит - ПК), грн.

ПК=Цз/6,

де Цз-ціна закупівлі

11/6=1,83

2. Ціна реалізації, грн.

13,75

2.1 У т.ч. ПДВ податкове зобов’язання - ПЗ), грн.

ПЗ=Цр/6,

де Цр-ціна реалізації

13,75/6=2,29

3. Кількість, шт

К

16,00

4. Витрати, пов’язані із закупівлею, грн.

ВЗ=ТВ+ВОК+Встр,

де ТВ - транспортні витрати;

ВОК -витрати по обслуговуванню кредиту;

Встр- витрати на страхування кредитної угоди

3,2+2,26+3,53=8,98

4.1. Транспортні витрати,грн.

3,20

4.2. Витрати по обслуговуванню кредиту, грн.

ВОК=Цз∙К∙Ст%∙ПР/(365∙100)

11∙16∙18∙26/(365∙100)=2,26

4.3. Витрати на страхування кредитної угоди, грн.

Встр=Цз∙К∙і стр/100,

де Встр- витрати на страхування кредитної угоди, грн.;

і стр - страховий тариф від суми кредиту, %

11∙16∙2/100=3,52

5. Витрати, пов'язані із реалізацією товарів, грн.

Вр=МВ+ВОП+ВСЗ

2,13+1,2+0,44=3,77

5.1 Сума обов'язкових платежів, що відносяться на витрати обігу, грн.

ВСЗ=Вп+Вфстр+Втн+Внв

0,4+0,02+0,02+0,01=0,44

5.2. Відрахування до Пенсійного фонду, грн.

Вп=ВОП∙33,2/100

1,2∙33,2/100=0,4

5.3. Відрахування до фонду соціального страхування на випадок безробіття, грн.

Вфстр=ВОП∙1,3/100

1,2∙1,3/100=0.02

5.4. Відрахування до фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності, грн.

Втн=ВОП∙1,5/100

1,2∙1,5/100=0,02

5.5. Відрахування до фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві, грн.

Внв=ВОП∙0,7/100

1,2∙0,7/100=0,01

6. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, грн.

ПДВ=(ПЗ-ПК) ∙К

(2,29-1,83) ∙16=7,33

7. Витрати обігу, грн.

ВО=ВЗ+ВР

8,98+3.77=12,74

8. Прибуток до оподаткування, грн.

П=(Цр-Цз) ∙К-ПДВ-ВО

(13,75-11) ∙16-7,33-12,75 = =23.92

9. Чистий прибуток, грн.

ЧП=П∙0,75

23,92∙0,75=17,94

10.Рентабельність витрат обігу, %

РентВО=ЧП∙100/ВО

17,94∙100/12,74=140,79

11. Рентабельність обороту по закупівлі, %

Робз=ЧП∙100/(Цз∙К)

17,94∙100/(11∙16)= 10,19

12. Рентабельність товарообороту, %

Рто=ЧП∙100/(Цр∙К)

17,94∙100/(13,75∙16)=8,15

13. Перевагу з точки зору ефективності витрат слід віддати постачальнику №

Порівняти РентВО₁ та РентВО₂

№1, оскільки 140,75 > 76,79

14. Масимізацію прибутковості обороту по закупівлі забезпечує постачальник №

Порівняти Робз₁ та Робз₂

№1, оскільки 10,19 > 10,12

15.Максимальну прибутковість товарообороту підприємство матиме при закупівлі товарів у постачальника №

Порівняти Рто₁ та Рто₂

№1, оскільки 8,15 > 7,66

Показники

Постачальник № 1

Постачальник № 2

Постачальник № 3

1. Кількість одиниць товару

32

30,4

36

2. Ціна закупівлі, грн.

10,9

13,9

12,4

3. Можлива ціна реалізації, грн.

11,663

15,43

13,546

4. Період реалізації, днів

5

4,5

6,75

5.Участь в рекламному бюджеті, % до обороту з закупівлі

0,1

0,3

0,4

6. Оплата послуг з мерчандайзингу товарів, % до товарообороту

0,49

7.Оплата інформаційних послуг моніторинг попиту), за місяць

40,0

8.Поточні витрати, % до обороту по закупівлі

12,125

Показники

Алгоритм розрахунку

Постачальник №1

Постачальник № 2

1. Комерційний доход за місяць співпраці, грн. (КД)

де Црможл – можлива ціна реалізації, грн.;

Цз – ціна закупівлі, грн.;

К – кількість одиниць товару,шт.;

Пр – період реалізації, днів

2. Інші види доходів за місяць співпраці, грн. (ІД.)

ІД.=ДУРБ+ДМТ+ДІП

2,09+10,97+40,00=53,07

8,45+15,32+40,00=63,77

2.1.Участь в рекламному бюджеті, грн (ДУРБ.)

де Урб – участь у рекламному бюджеті, % до обороту з закупівлі

2.2.Мерчандай-зинг товару, грн. (ДМТ)

де Опм - оплата послуг з мерчандайзингу товарів, % до товарообороту

2.3. Інформаційні послуги, грн. (ДІП)

дано за умовою

40,00

40,00

3. Сукупний доход від співпраці з постачальником за місяць, грн. (Дсук)

Дсук=КД+ІД

146,5+53,07=199,56

309,88+63,77=373,65

4. Поточні витрати за місяць, грн. (ПВ)

де ПВ - поточні витрати, % до обороту по закупівлі

5.Можливий прибуток від співпраці з постачальником, грн. (Пможл)

Пможл=Дсук-ПВ

199,56-253,75= -54,19

373,65-341,57=32,08

6. Доцільність закупівлі товарів (1- доцільно, 2 - недоцільно)

Недоцільно (2), оскільки ми не отримуємо можливого прибутку

Доцільно (1), оскільки ми отримуємо можливий прибуток

7. Ранг пріоритету вибору постачаль-ника (1- найкращий)

0, оскільки не отримуємо прибутку взагалі

1, оскільки отримуємо найбільший можливий прибуток

Показники

1 період

2 період

3 період

4 період

Товарооборот, тис. грн.

150,0

189,0

185,2

209,8

Витрати обігу, тис.грн.

26

31,56

30,153

34,7

Фонд оплати праці, тис. грн.

5,00

6,00

5,70

6,56

Прогнозний темп росту товарообороту на плановий період, %

101,77

Цільовий чистий прибуток на плановий період, тис. грн.

20

Рівень комерційного доходу, що склався, %

23,05

1-Розрахунок фонду робочого часу магазину за тиждень (ФРЧ):

2-Розрахунок кількості умовних робочих місць оперативного персоналу (КУРМ):

Де ТSмаг- торговельна площа підприємства, м²; S 1у.р.м - торговельна площа 1 умовного робочого місця, м².

3- Розрахунок явочної чисельності оперативного персоналу (Ч_яв.):

деЧ п/з - час на підготовку та прибирання робочого місця, годин в тиждень.

4-Розрахунок коефіцієнту заміщення (КЗ):

деКФРЧ- календар фонд роб часу 1 пр, днів.

5-Розрахунок середньооблікової чисельності оперативного персоналу на плановий період (Ч_{с/о опер.}):

6-Розрахунок середньооблікової чисельності адміністративного персоналу на плановий період (Ч_{с/о адмін.}):

1. Режим роботи магазину:

Роб.

Вих.

днів на тиждень

6

1

годин в день

10

7

2. Час на підготовку та прибирання, годин на тиждень

3

3. Торговельна площа на 1 умовне робоче місце, кв.м.

8,5

4. Торговельна площа підприємства, кв.м.

135

5. Календарний фонд робочого часу 1 працівника, днів

305

6. Тривалість відпустки продавців, днів

24

7. Неявка по непрацездатності на 1 працівника, днів

7

8. Законодавчий фонд робочого часу на 1 працівника, годин

40

9. Наявна чисельність персоналу підприємства, осіб:

35

9.1. оперативний персонал

25

9.2. адміністративний персонал

10

10. Можливе скорочення адміністративного персоналу за рахунок удосконалення організації праці, осіб

1

_7-Разом планова чисельність (Ч

8-Необхідність звільнення працівників – відсутня, оскільки планова чисельність працівників становить 40 осіб, а наявна чисельність персоналу – 35 осіб.

_9-Необхідність пошуку нових працівників – існує, оскільки в плановому періоді чисельність працюючих більше, ніж наявна на підприємстві.

Показники

Поточний рік

І квартал

ІІ квартал

ІІІ квартал

ІV квартал

Обсяг товарообороту, тис.грн

5208

5520,48

6569,4

6832,1

Торговельна площа, м²

1203

1316,07

1347

1356,97

Індекс цін (ланцюговий)

1

1

0,98

0,99

Показники

Постач

№ 1

Постач

№ 2

1. Ціна закупівлі, тис. грн

30,9

35,9

2. Транспортні витрати, тис. грн.

7,725

6,82

3. Витрати по монтажу обладнання та навчанню персоналу, тис. грн.

5

4,5

4. Експлуатаційні витрати, % від вартості

0,38

1,2

5. Гарантійний період експлуатації, років

1

1,20

6. Витрати на ремонт після гарантійного періоду експлуатації, % від вартості

12,017

10,02

7. Можливий період експлуатації, років

10,0

3,3

8. Потужність, квт/годин

15,0

15,3

9. Вартість електроенергії, грн. на 1 квт

0,025

10. Коефіцієнт дисконтування (приведення до теперішньої вартості) виходячи з очікуваної інфляції та можливого періоду експлуатації

1,256

1,297

Витрати на перевезення

Витрати на оплату праці (премії)

Витрати на зберігання, підсортування, оброблення і передпродажну підготовку товарів

Витрати на рекламу

Витрати товарів в межах норм природного убутку

Витрати на тару

Відрахування на соціальні заходи на преміювальну частину фонду оплати праці

Умовно-постійні

Витрати на оплату праці (оклади)

Витрати на оренду і утримання основних засобів

Амортизація основних засобів і нематеріальних активів

Витрати на поточний ремонт основних засобів

Знос та утримання малоцінних та швидкозношуваних предметів

Відрахування на соціальні заходи на окладну частину фонду оплати праці

Показники

Алгоритм розрахунку

Плановий період

1. Витрати на перевезення, тис.грн.

,

2. Витрати на оплату праці, тис.грн.

2.1. оклади

,

2.2. премії

Планується на основі середнього темпу росту

3. Витрати на оренду і утримання основних засобів, тис.грн.

Планується на основі середнього темпу росту

4. Амортизація основних засобів і нематеріальних активів, тис.грн.

Планується на основі середнього темпу росту

5. Витрати на поточний ремонт основних засобів, тис.грн.

Планується на основі середнього темпу росту

6. Знос та утримання малоцінних та швидкозношуваних предметів, тис. грн.

Планується на основі середнього темпу росту

7. Витрати на зберігання, підсортування, оброблення і передпродажну підготовку товарів, тис.грн.

Планується на основі планового темпу приросту товарообороту

8. Витрати на рекламу, тис.грн.

Планується на основі планового темпу приросту товарообороту

9. Витрати товарів в межах норм природного убутку, тис.грн.

Планується на основі планового темпу приросту товарообороту

10. Витрати на тару, тис грн.

Планується на основі планового темпу приросту товарообороту

11. Відрахування на соціальні заходи, тис.грн.

11.1 на окладну частину ФОП

Планується на основі середнього темпу росту

11.2 на преміювальну частину ФОП ( )

Планується на основі планового темпу приросту товарообороту

12. Витрати, пов'язані з забезпеченням нормативних умов праці , тис.грн.

50% обсягу планується на основі середнього тему росту (як постійні витрати), а 50% - на основі планового темпу приросту товарообороту (як змінні витрати)

13. Витрати на утримання касового господарства, тис.грн.

50% обсягу планується на основі середнього тему росту (як постійні витрати), а 50% - на основі планового темпу приросту товарообороту (як змінні витрати)

14. Витрати пов'язані з управління підприємством, тис. грн.

50% обсягу планується на основі середнього тему росту (як постійні витрати), а 50% - на основі планового темпу приросту товарообороту (як змінні витрати)

15. Інші витрати, пов'язані з операційної діяльністю, тис.грн. (ІОВ)

50% обсягу планується на основі середнього тему росту (як постійні витрати), а 50% - на основі планового темпу приросту товарообороту (як змінні витрати)

Загальний обсяг витрат, тис.грн.

3196,53

Показники

Значення

1.Плановий обсяг товарообороту, тис.грн.

641

2.Середньооблікова чисельність торгово-оперативного персоналу, осіб

86

3.Торговельна площа, м²

2564

4. Контрольно-розрахункові місця

26

Нормативи витрат:

5.На оплату праці 1 працівника торгово-оперативного персоналу, грн.

315,03

6.На утримання торговельних приміщень, що забезпечують необхідний рівень зручності і комфорту для покупців, грн. на 1м2 торговельної площі

12,1

7.На забезпечення фірмовим одягом торговельного персоналу, грн. на одну особу

120

8.На підтримку фірмового стилю підприємства, % до товарообороту

0,06

9.На рекламу, % до товарообороту

0,05

10.На функціонування ефективної системи розрахунків на одне контрольно-розрахункове місце, грн.

124

11.На забезпечення післяпродажного обслуговування покупців, % до товарообороту

0,02

12.На надання безкоштовних торговельних послуг, грн.

552

13.Витрати, що безпосередньо не пов'язані з підтримкою належного стандарту обслуговування покупців у звітному періоді становили:

постійні витрати, грн.

20063,3

рівень змінних витрат, %

5,6

Показники

Алгоритм розрахунку

Розрахунок

Складові витрат, що забезпечують визначений стандарт торговельного обслуговування:

1. Оплата праці торговельно-оперативного персоналу (ОП), тис.грн.

,

де Ч с/о –середньооблікова чисельність працівників;

ВОП₁ – витрати на оплату праці на 1 працівника торговельно- оперативного персоналу.

2. Соціальні відрахування (Соц.відрах.), тис.грн.

,

де %Відрах – ставка відрахування до соціальних фондів.

3. Витрати на утримання торговельних приміщень (ВУТП), тис. грн.

,

де S – торговельна площа;

ВУТПна1м² S – витрати на утримання торговельних приміщень, грн. на 1 м² торговельної площі.

4. Витрати на забезпечення персоналу фірмовим одягом (ВЗПФО), тис.грн.

,

де Вна1особу – витрати на забезпечення фірмовим одягом 1 працівника.

5. Витрати на підтримку фірмового стилю (ВПФС), тис.грн.

де ТО пл – обсяг товарообороту в плановому періоді;

%ВПФС – витрати на підтримку фірмового стилю, % до товарообороту.

6. Витрати на рекламу (ВР), тис.грн.

,

де %ВР – витрати на рекламу, % до товарообороту.

7. Витрати на функціонування ефективної системи розрахунків (ВФЕСР), тис.грн.

,

де Вна1КРМ - витрати на функціонування ефективної системи розрахунків на 1 контрольно – розрахункове місце;

КРМ – кількість контрольно- розрахункових місць.

8. Витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців (ВЗПОП), тис.грн.

,

де %ВЗПОП - витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців, % до товарообороту.

9. Витрати на безкоштовні торговельні послуги (ВБТП), тис.грн.

, де ВБТП – вит на безкошт торг посл, грн.

Загальна сума витрат обігу для забезпечення стандарту торговельного обслуговування (ВОстанд), тис.грн.

Витрати, що безпосередньо не пов'язані з підтримкою належного стандарту торговельного обслуговування, на плановий період (ВОінші), тис.грн.

,

де Рзм.в. – рівень змінних витрат;

Впост – витрати постійні.

Загальний необхідний обсяг витрат обігу на плановий період (ВОзаг_необх), тис.грн.

плановий товарооборот, грн.

600500

прогнозний рівень комерційного доходу від реалізації товарів, %

20,01

прогнозна рентабельність реалізації, %

5,51

середньооблікова чисельність торгово-оперативного персоналу, осіб

61

торговельна площа, кв.м.

2004

контрольно-розрахункові місця (КРМ)

1

витрати на оплату праці 1 робітника торгово-оперативного персоналу, грн.

501

витрати на утримання торговельних приміщень на 1м² торговельної площі, грн.

4,07

витрати на забезпечення фірмовим одягом персоналу, грн. на особу

35,2

витрати на підтримку фірмового стилю підприємства, % до товарообороту

0,07

витрати на рекламу, % до товарообороту

0,06

витрати на функціонування ефективної системи розрахунків, грн. на КРМ

15,02

витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців, % до товарообороту

0,21

постійні витрати очікувані, грн.

1520

рівень інших змінних витрат, %

2,51

Показники

Алгоритм розрахунку

Плановий період

Очікуваний обсяг складових поточних витрат, грн.:

а)витрати на оплату праці (ОП)

,

де Ч с/о –середньооблікова чисельність працівників;

ВОП₁ – витрати на оплату праці на 1 працівника торговельно- оперативного персоналу.

б) відрахування на соціальні заходи (Соц.відрах.)

,

де %Відрах – ставка відрахування до соціальних фондів.

в)витрати на утримання торговельних приміщень (ВУТП)

,

де S – торговельна площа;

ВУТПна1м² S – витрати на утримання торговельних приміщень, грн. на 1 м² торговельної площі.

г) витрати на забезпечення фірмовим одягом персоналу (ВЗПФО)

,

де Вна1особу – витрати на забезпечення фірмовим одягом 1 працівника.

д) витрати на підтримку фірмового стилю підприємства (ВПФС)

де ТО пл – обсяг товарообороту в плановому періоді;

%ВПФС – витрати на підтримку фірмового стилю, % до товарообороту.

е) витрати на рекламу (ВР)

,

де %ВР – витрати на рекламу, % до товарообороту.

є) витрати на функціонування ефективної системи розрахунків (ВФЕСР)

,

де Вна1КРМ - витрати на функціонування ефективної системи розрахунків на 1 контрольно – розрахункове місце;

КРМ – кількість контрольно- розрахункових місць.

ж) витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців (ВЗПОП)

,

де %ВЗПОП - витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців, % до товарообороту.

з) інші змінні витрати (ІВзм)

,

де Рзм.в. – рівень змінних витрат.

Всього необхідний обсяг витрат (Внеобх), грн.

Комерційний доход можливий (КДможл), грн.

де Ркд - прогнозний рівень комерційного доходу від реалізації товарів.

Прибуток плановий (Ппл), грн.

де РентТО - прогнозна рентабельність реалізації.

Витрати максимально можливі (Вмакс), грн.

Різниця між необхідним та максимально можливим обсягом витрат обігу (∆В), грн.

,

Необхідне рішення (1- прийняти план витрат, 2 - розгорнути роботу по пошуку резервів економії поточних витрат)

1 – прийняти план витрат, оскільки максимально можливі витрати перевищують необхідний обсяг витрат

Необхідне скорочення обсягу витрат обігу (↓В), грн.

----

Якщо необхідний обсяг витрат перевищує максимально можливий, необхідне скорочення витрат становитиме:

Показники

Періоди

1

2

3

4

5

1. Товарооборот:

1610

1660

1745

1954

2188

1.1. Реалізація продовольчих товарів

1127

1212

1309

1407

1532

1.2. Реалізація непродовольчих товарів

483

448

436

547

656

2. Комерційний дохід від реалізації товарів:

316

317

326

331

352

2.1. Комерційний дохід від реалізації продтоварів

189,6

203

205

199

215

2.2. Комерційний дохід від реалізації непродовольчих товарів

126,4

114

121

132

137

Плановий обсяг товарообороту, тис.грн.

2210

в тому числі продовольчих товарів

1702

де

КД_прод.

- комерційний дохід від реалізації продовольчих товарів.

де

ТО_{прод пл.}

- плановий обсяг товарообороту продовольчих товарів,

Р_{прод (зв)}

- реалізація продовольчих товарів (звітний період).

де

Р_непрод

- обсяг реалізації непродовольчих товарів.

де

КД_непрод

– комерційний дохід від реалізації непродовольчих товарів.

де

ТО_{заг пл}

- плановий обсяг загального товарообороту,

Р_{непрод(зв)}

– обсяги реалізації непродовольчих товарів.

Плановий обсяг товарообороту, тис.грн.

2120

в тому числі продовольчих товарів

1590

Зміна рівня комерційного доходу по непродовольчих товарах (з врахуванням зовнішніх факторів), п.п.

-2,3

Показники

Періоди

1

2

3

4

5

1. Товарооборот:

1610

1644

1712

1887

2085

1.1. Реалізація продовольчих товарів

1127

1200,12

1284

1358,64

1459,5

1.2. Реалізація непродовольчих товарів

483

443,88

428

528,36

625,5

2. Комерційний дохід від реалізації товарів:

316,5

318,4

328,5

332,8

352,8

2.1. Комерційний дохід від реалізації продтоварів

189,9

203,776

206,955

199,68

215,208

2.2. Комерційний дохід від реалізації непродовольчих товарів

126,6

114,624

121,545

133,12

137,592

де

КД_пр5

- комерційний дохід від реалізації продовольчих товарів за 5 рік;

ТО_{пр 5}

- товарооборот продовольчих товарів за 5 рік.

де

КД_пр1

- комерційний дохід від реалізації продовольчих товарів за 1 рік;

ТО_{пр 1}

- товарооборот продовольчих товарів за 1 рік.