Вариант 4.

Задача 1.

За отчетный период организация совершила ряд операций, облагаемых НДС.

На расчетный счет был зачислен аванс в сумме 650 000руб., в том числе НДС 18% — 99 153 руб. В счет полученного аванса была произведена частичная отгрузка на сумму 420 000 руб. (в том числе НДС 18% - 64 068руб.).

На условии последующей оплаты были отгружены товары на сумму 330 000 руб., в том числе НДС 10% — 30 000 руб. За отгру­женные товары была получена частичная оплата —165 000 руб в том числе НДС 10% — 15 000 руб.

От поставщиков были получены товары, облагаемые НДС по став­ке 10%, на сумму 440 000руб., в том числе НДС 10% — 40 000руб. Эти товары были оплачены частично на сумму 220 000 руб. (в том числе НДС 10%-20 000 руб.).

Оплачена аренда помещения на сумму 72 000 руб., в том числе НДС 18% -10983руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов с 01.01.16 по 31.03.16 г.:

1. Минтай – 420 тонн

2. Краб камчатский североохотоморский – 200 тонн

3. Камбала – 500 тонн, из них 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти.

4. Треска – 800 тонн, из которых 100 тонн будет использована для удовлетворения личных нужд представителей коренных малочисленных народов Дальнего Востока.

Требуется определить:

1) сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;

2) суммы разового платежа и регулярных платежей сбора по установленным срокам уплаты.

Задача 3.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период.

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
1	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л.с.; легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л.с.	ед. ед.	18 6
2	Приобретен, зарегистрирован, а затем снят с учета с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
3	Снято с регистрации в мае грузовых автомобилей	ед.	3
4	В сентябре зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 220 л.с.	ед.	1

Исчислите транспортный налог по каждому виду транспортных средств. Ставки по транспортному налогу учитывать по Мурманской области, действующие в 2015 году.

Задача 4.

В семье учатся отец, мать и сын.

Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 000 руб.

Мать оплатила свое обучение на вечернем отделении института 45 000 руб.

Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 66 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 38 000 руб. оплатил сам обучающийся.

Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.

Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил

- у отца 450 000 руб,

- у матери 620 000 руб.,

- у сына 530 000 рублей.

Рассчитать налог на доходы отца, матери и сына, удержанный, и определить НДФЛ к возмещению из бюджета.

Задача 5.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год организация имеет следующие показатели:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн руб., в том числе НДС;

2) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн руб;

3) внереализационные расходы - 3 млн руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2015 год с распределением по бюджетам.