Тема 6. Аналіз грошових потоків підприємства

Вправи на тлумачення основних категорій і понять

Правильне чи помилкове певне твердження?

Твердження	Відповіді: («так», «ні»)
1	2
1. Івестиційна діяльність — придбання та реалізація тих необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.
2. Операційна діяльність — основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
3.Операційний цикл — проміжок часу між придбанням запасів для провадження
діяльності і отриманням грошей та їх еквівалентів від реалізації виробленої з них продукції або товарів і послуг.
4.Рух грошових коштів — надходження і вибуття грошей та їхніх еквівалентів;
5.Фінансова діяльність — діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталів підприємства;
6.Метод прямого розрахунку грошових коштів полягає у прямому зіставленні надходження (припливу) грошових коштів з їх витрачанням (платежами).
7.Метод непрямого розрахунку грошових коштів передбачає визначення суми чистого надходження (видатку) в результаті операційної діяльності шляхом послідовного коригування показника прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування, наведеного в звіті про фінансові результати.

Тестові завдання

Вкажіть правильну ( одну чи декілька) відповідь:

1. Люба основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують або виникають у результаті її здійснення –це….

а) операційна діяльність;

б) звичайна діяльність;

в) фінансова діяльність;

г) надзвичайна діяльність;

д) оптова діяльність.

2. Діяльність, яка призводить до змін розміру та складу власного і позичкового капіталу підприємства називається….

а) операційною діяльністю;

б) звичайною діяльністю;

в) фінансовою діяльністю;

г) надзвичайна діяльність;

д) оптова діяльність.

3. Операції або події, які відрізняються від звичайної діяльності підприємства і не передбачають, що вони будуть повторюватися періодично, або у кожному наступному звітному періоді називається….

а) операційною діяльністю;

б) звичайною діяльністю;

в) фінансовою діяльністю;

г) надзвичайною діяльність.

4.Основними видами доходів, які належать до фінансової діяльності, є:

а) доходи від інвестицій в асоційовані, спільні та дочірні підприємства;

б) дивіденди одержані;

в) відсотки виданi;

г)інші витрати від фінансових операцій.

5. До витрат, які належать до фінансової діяльності включають:

а) відсотки за банківськими овердрафтами, короткотерміновими та довготерміновими позиками;

б) витрати, здійснені в результаті емісії облігацій;

в) фінансові витрати за фінансовим лізингом;

г) собівартість проданих необоротних активів.

6. До складу доходів інвестиційної діяльності належать доходи від:

а) реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів (основних засобів, нематеріальних активів тощо), майнових комплексів;

б) неопераційних курсових різниць;

в) дивіденди одержані;

г) собівартість проданих необоротних активів;

д) витрати, здійснені в результаті емісії облігацій;

7. До витрат інвестиційної діяльності належать:

а) собівартість проданих необоротних активів;

б) собівартість проданих фінансових інвестицій;

в) собівартість проданих майнових комплексів;

г) уцінка фінансових інвестицій;

д) фінансові витрати за фінансовим лізингом.

8. Збільшення грошових активів на підприємстві, яке відбувається протягом кількох періодів, свідчить про те, що:

а) підприємство ефективно функціонує;

б) підприємство зазнає збитків;

в) на підприємстві здійснюється раціональне управління грошовими коштами;

г) величина сукупних витрат менша, ніж величина обсягу виробництва продукції.

9. Для того щоб управління грошовими активами було раціо­нальним, необхідно щоб:

а) величина грошових активів перевищувала мінімально необхідний їх розмір;

б) величина грошових активів на підприємстві постійно збільшувалась;

в) обсяги виробництва зростали швидшими темпами, ніж обсяги загальних витрат;

г) величина грошових активів відповідала їх мінімально необхід­ному розміру.

10. Для того щоб виявити нестачу або надлишок грошових кош­тів на підприємстві, необхідно:

а) оцінити співвідношення грошових коштів і поточних зо­бов'язань;

б) розрахувати оборотність грошових активів;

в) оцінити загальні витрати та обсяги виробництва;

г) зіставити дебіторську та кредиторську заборгованість.

11. З названих показників для розрахунку «оборотності грошо­вих активів» використовуються:

а) величина фінансового результату;

б) тривалість періоду, що аналізується;

в) величина середнього залишку грошових активів;

г) величина чистого грошового потоку від поточної діяльності.

12. Звіт про рух грошових коштів має такі розділи:

а) операційна діяльність;

б) інноваційна діяльність;

в) соціальна діяльність;

г) фінансово-інвестиційна діяльність;

д) зовнішньоекономічна діяльність.

13. До надходжень у межах операційної діяльності відносять:

а) реалізацію майна довгострокового призначення;

б) отримання короткострокових кредитів;

в) отримання штрафів від підприємств, що порушили умови угоди;

г) отримання коштів від реалізації продукцію робіт послуг .

14. До надходжень у межах інвестиційної діяльності відносять:

а) надходження коштів від продажу необоротних активів.

б) отримання короткострокових кредитів;

в) надходження коштів від позичальників;

г) отримання коштів від реалізації продукцію робіт послуг .

15. До надходжень у межах фінансової діяльності відносять:

а) реалізацію майна довгострокового призначення;

б) отримання короткострокових кредитів;

в) отримання штрафів від підприємств, що порушили умови угоди;

г) отримання коштів від реалізації продукцію робіт послуг .

16. До відносних показників грошових потоків належать:

а) коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства;

б) коефіцієнт ліквідності грошового потоку;

в) коефіцієнт ефективності використання ОЗ;

г) коефіцієнт оборотності оборотних коштів.