3.2 Практическая (расчетно-аналитическая) часть задания
Суть методики, используемой при выполнении практической части: при оценке риска наступления кризиса и (или) банкротства предприятия, все организации можно классифицировать на 5 групп, что даст возможность провести экспресс- оценку возможности кризиса и степени финансовой устойчивости. Пояснения по классификации предприятий приведены на странице 15.
Задание - на основании реального бухгалтерского баланса1, используя методику оценки риска наступления кризиса на предприятии (табл. 4, 5), произвести следующие действия:
Рассчитать динамику финансового состояния предприятия «N» за 2 года и заполнить таблицы (табл. 6, 7)
Сделать аналитические выводы о возможности наступления кризиса и финансовой устойчивости предприятия «N» по полученным результатам, где отразить причины и характер динамики показателей, наметить дальнейшие действия антикризисного управляющего по улучшению положения предприятия «N».
Таблица4 - Группировка предприятий по критериям оценки финансового состояния
Показатель
|
Возможные значения коэффициентов |
|||||
Границы классов согласно критериям |
||||||
I класс,
балл |
II класс,
балл |
III класс,
балл |
IV класс,
балл |
V класс,
балл |
VI класс,
балл |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,25 >
20 |
0,2
16 |
0,15
12 |
0,1
8 |
0,05
4 |
<0,05 0 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
1,0 >
18 |
0,9
15 |
0,8
12 |
0,7
9 |
0,6
6 |
<0,5
0 |
Коэффициент мгновенной ликвидности |
2,0 >
16,5 |
1,9-1,7
15-12 |
1,6-1,4
10,5-7,5 |
1,3-1,1
6-3 |
1,0
1,5 |
<1,0
0 |
Коэффициент финансовой независимости
|
0,6 >
17 |
0,59-0,54
15-12 |
0,53-0,43
11,4-7,4 |
0,42-0,41
6,6-1,8 |
0,4
1 |
<0,4
0 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,5 >
15 |
0,4
12 |
0,3
9 |
0,2
6 |
0,1
3 |
<0,1
0 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом |
1,0 > 15 |
0,9
12 |
0,8
9,0 |
0,7
6 |
0,6
3 |
<0,5 0 |
Минимальное значение границы, балл |
100 |
85-64 |
63,9 - 56,9 |
41,6 - 28,3 |
18 |
- |
Таблица 5 - Метод расчета показателей финансового состояния
Наименование показателя |
Обозначение |
Источник информации для расчета |
Номера строк баланса (с.) |
||
|
Каб.л. |
|
|
Кб.л. |
|
|
Кт.л. |
|
|
Кф.н. |
|
|
Косос |
|
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом |
Козс |
|
Примечание: первоисточник информации для расчетов, т.е. баланс предприятия, необходимо в виде копии, или в виде заполненного от руки чистого бланка баланса в качестве приложения поместить в конце работы.
Таблица 6- Фактический уровень показателей финансового состояния предприятия «N»
Показатель |
Отчетный период |
Показатели динамики |
|||
2012 г |
2013 г |
Абсолютный прирост |
Темп роста,% |
||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом |
|
|
|
|
|
В соответствии с полученными значениями коэффициентов, заполните следующую таблицу:
Таблица7 - Интегральная бальная оценка финансового состояния.
Показатель |
Отчетный период |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом |
|
|
Итого: |
|
|
Класс предприятия в отчетном году |
|
|
Пояснения по классификации предприятий:
I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости; наименее восприимчивые к кризису
II класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;
III класс - проблемные предприятия;
IV класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению;
V класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.
3. Провести анализ вероятности банкротства, используя методики зарубежных и отечественных разработчиков.