- •Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок
- •Глава 1. Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля………….3
- •Глава 2. Обжалование решения налогового органа, вынесенного по результатам
- •Глава 3. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах…..146
- •Введение
- •Глава 1. Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля
- •1.1. Камеральная налоговая проверка Основания проведения камеральной налоговой проверки
- •Период, охватываемый камеральной налоговой проверкой
- •Сроки проведения камеральной налоговой проверки
- •Действия налогового органа при выявлении признаков нарушения законодательства о налогах и сборах
- •Истребование у налогоплательщика документов при проведении камеральной налоговой проверки
- •Информационный ресурс налоговых органов "Камеральные налоговые проверки"
- •1.2. Выездная налоговая проверка Основания проведения выездной налоговой проверки
- •Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок
- •Период, охватываемый выездной налоговой проверкой
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки
- •Приостановление проведения выездной налоговой проверки
- •Повторная выездная налоговая проверка
- •Выездные налоговые проверки филиалов и представительств организаций
- •Особенности проведения выездных налоговых проверок
- •Информационный ресурс налоговых органов "Выездные налоговые проверки"
- •1.3. Иные мероприятия налогового контроля Осмотр территорий, помещений налогоплательщика и инвентаризация его имущества
- •Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика
- •Истребование документов при проведении налоговой проверки у проверяемого лица
- •Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (встречные проверки)
- •Истребование у банков информации о наличии счетов, об остатках денежных средств на счетах и выписок по операциям на счетах
- •Выемка документов и предметов
- •Проведение экспертизы
- •Участие в проведении мероприятий налогового контроля специалистов, переводчиков, свидетелей, понятых
- •Оформление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля
- •1.4. Оформление результатов налоговой проверки Случаи и сроки составления акта налоговой проверки
- •Требования к составлению акта налоговой проверки
- •Подписание и вручение акта налоговой проверки
- •Представление возражений по акту налоговой проверки
- •1.5. Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях Процедуры рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
- •Рассмотрение материалов налоговой проверки
- •Решения, выносимые по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом
- •Документирование налогового правонарушения, выявленного вне рамок налоговой проверки
- •Рассмотрение акта и других материалов мероприятий налогового контроля, а также представленных возражений
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов
- •1.6. Производство по делам об административных правонарушениях Полномочия налоговых органов по составлению протоколов об административных правонарушениях
- •Составление протокола об административном правонарушении
- •Рассмотрение дела об административном правонарушении
- •Вынесение постановления или определения по делу об административном правонарушении
- •Глава 2. Обжалование решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки или иного мероприятия налогового контроля
- •2.1. Обжалование решения налогового органа в вышестоящем налоговом органе Право на обжалование актов налогового органа
- •Апелляционное обжалование решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки
- •Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу)
- •Приостановление исполнения обжалуемого решения налогового органа
- •Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом)
- •2.2. Обжалование решения налогового органа в арбитражном суде Право на обращение в арбитражный суд
- •Подача заявления в арбитражный суд
- •Приостановление действия оспариваемого решения налогового органа
- •Рассмотрение дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов
- •2.3. Обжалование постановления по делу об административном правонарушении
- •Право на обжалование постановления по делу об административном правонарушении и подача жалобы
- •Рассмотрение жалобы на постановление по делу об административном правонарушении
- •Пересмотр вступивших в законную силу постановления по делу об административном правонарушении, решений по результатам рассмотрения жалоб
- •Глава 3. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •3.1. Общие положения об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах Понятие налогового правонарушения
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Вина лица как условие привлечения его к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •Срок давности привлечения к ответственности и срок исковой давности взыскания штрафов
- •3.2. Налоговые правонарушения, документируемые исключительно в рамках налоговых проверок (ст. 120, 122 и 123 части первой нк рф)
- •Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 нк рф)
- •Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 нк рф)
- •Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 нк рф)
- •Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 нк рф)
- •Непредставление налоговой декларации (ст. 119 нк рф)
- •Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 нк рф)
- •Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 нк рф)
- •Ответственность свидетеля (ст. 128 нк рф)
- •Ответственность эксперта, переводчика и специалиста (ст. 129 нк рф)
- •Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 нк рф)
- •Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 нк рф)
- •3.4. Нарушения банками законодательства о налогах и сборах
- •Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 нк рф)
- •Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора) (ст. 133 нк рф)
- •Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 134 нк рф)
- •Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени (ст. 135 нк рф)
- •Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган (ст. 135.1 нк рф)
- •3.5. Административные правонарушения в области налогов и сборов
- •Примерная форма возражений по акту налоговой проверки
- •Возражения по акту выездной налоговой проверки от "___" 20___ г. N ____
- •Примерная форма возражений по акту
- •Возражения по акту от "___" 20___ г. N ____
- •Примерная форма апелляционной жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Примерная форма апелляционной жалобы на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Апелляционная жалоба на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Примерная форма жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (вынесенного по результатам налоговой проверки)
- •Жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Примерная форма жалобы на решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (вынесенного по результатам иного мероприятия налогового контроля)
- •Жалоба на решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение
- •Примерная форма заявления о восстановлении пропущенного срока обжалования решения налогового органа
- •Заявление о восстановлении пропущенного срока обжалования решения акта налогового органа
- •Примерная форма заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения налогового органа
- •Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения налогового органа
- •Примерная форма заявления о признании недействительным решения о привлечении к за совершение налогового ответственности правонарушения (вынесенного по результатам налоговой проверки)
- •Заявление о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Прошу суд:
- •Примерная форма заявления о признании недействительным решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (вынесенного по результатам иного мероприятия налогового контроля)
- •Заявление о признании недействительным решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение
- •Прошу суд:
- •Примерная форма заявления в арбитражный суд о восстановлении пропущенного срока оспаривания решения налогового органа
- •Заявление о восстановлении пропущенного срока оспаривания решения налогового органа
- •Прошу суд:
- •Примерная форма заявления о принятии обеспечительной меры в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа
- •Заявление о принятии обеспечительной меры в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа
- •Прошу суд:
- •Примерная форма заявления в арбитражный суд об изменении предмета требования
- •Заявление об изменении предмета требования
- •Прошу суд:
Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок
Введение
Глава 1. Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля………….3
1.1. Камеральная налоговая проверка
1.2. Выездная налоговая проверка
1.3. Иные мероприятия налогового контроля
1.4. Оформление результатов налоговой проверки
1.5. Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях
1.6. Производство по делам об административных правонарушениях
Глава 2. Обжалование решения налогового органа, вынесенного по результатам
налоговой проверки или иного мероприятия налогового контроля…….111
2.1. Обжалование решения налогового органа в вышестоящем
2.2. Обжалование решения налогового органа в арбитражном суде
2.3. Обжалование постановления по делу об административном правонарушении
Глава 3. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах…..146
3.1. Общие положения об ответственности за нарушения
3.2. Налоговые правонарушения, документируемые исключительно в рамках налоговых
проверок (ст. 120, 122 и 123 части первой НК РФ)
3.3. Налоговые правонарушения, документируемые в рамках налоговых
3.4. Нарушения банками законодательства о налогах и сборах
3.5. Административные правонарушения в области налогов и сборов
Приложения…………………………………………………………………………………213
1. Примерная форма возражений по акту налоговой проверки
2. Примерная форма возражений по акту
3. Примерная форма апелляционной жалобы на решение о привлечении к
ответственности за совершение налогового правонарушения
4. Примерная форма апелляционной жалобы на решение об отказе в привлечении к
ответственности за совершение налогового правонарушения
5. Примерная форма жалобы на решение о привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения (вынесенного по результатам налоговой
проверки)
6. Примерная форма жалобы на решение о привлечении лица к ответственности за
налоговое правонарушение (вынесенного по результатам иного мероприятия
налогового контроля)
7. Примерная форма заявления о восстановлении пропущенного срока обжалования
решения налогового органа
8. Примерная форма заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения
налогового органа
9. Примерная форма заявления о признании недействительным решения о привлечении к
за совершение налогового ответственности правонарушения (вынесенного по
результатам налоговой проверки)
10. Примерная форма заявления о признании недействительным решения о привлечении
лица к ответственности за налоговое правонарушение (вынесенного по результатам
иного мероприятия налогового контроля)
11. Примерная форма заявления в арбитражный суд о восстановлении пропущенного
срока оспаривания решения налогового органа
12. Примерная форма заявления о принятии обеспечительной меры в виде
приостановления действия оспариваемого решения налогового органа
13. Примерная форма заявления в арбитражный суд об изменении предмета требования