- •Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «казанский национальный исследовательский технический университет им. А.Н. Туполева-каи»
- •Бухгалтерский учет и анализ
- •Тема 1. Синтетический и аналитический учет. Задача 1.
- •Приложение 1.
- •Приложение 2.
- •Тема 5. Журнально-ордерная форма учета. Задача 2.
- •Приложение 3.
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март ___
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март ___
- •Журнал-ордер № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками» за _______20__ г.
- •Журнал-ордер № 10 по кредиту счетов 02,05,10,69,70,71 и проч. За_________200__г.
- •Синтетические счета при журнально-ордерной форме учета Дт Счет __________ Кт
- •Дт Счет __________ Кт
- •Дт Счет __________ Кт
- •Дт Счет __________ Кт
- •Дт Счет __________ Кт
- •Тема 3. Учет хозяйственных процессов. Задача 3.
Приложение 2.
Оборотная ведомость, по аналитическим счетам, открытым к счету 10.
№ |
Наим. счета |
Ед.изм |
Цена за ед. |
Сальдо на начало |
оборот |
Сальдо на конец |
|||||||||
Дт |
Кт |
||||||||||||||
К-во |
сумма |
К-во |
сумма |
К-во |
сумма |
К-во |
сумма |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к счету 60
№ |
Наим. счета |
Сальдо на начало |
оборот |
Сальдо на конец |
||
Дт |
Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
Тема 5. Журнально-ордерная форма учета. Задача 2.
Задание.
Составить баланс организации ООО «Надежда» на 1 марта согласно исходным данным п.А.
Открыть счета синтетического учета учебной формы по данным баланса (самолетики), приложение 3.
Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март (см. исходные данные п.В), сделать разноску по счетам.
Открыть журналы-ордера № 1, 2, 6, 7, 10 по форме приведенной в приложении 4 и заполнить их.
Подсчитать итоги операций в журналах-ордерах за март.
Записать итоги из журналов-ордеров в счета Главной книги (приложение 5) и определить остатки по счетам синтетического учета на 1 апреля.
Составить баланс на 1 апреля по данным счетов Главной книги.
Исходные данные.
А. Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 200__ г.
счет |
Наименование |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
90 000 |
10-1 |
Основные материалы |
16 000 |
10-3 |
Топливо |
1 200 |
51 |
Расчетный счет |
63 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
6 000 |
70 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
12 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
6 000 |
80 |
Уставный капитал |
144 480 |
99 |
Прибыль |
1 720 |
Б. Ведомость остатков по аналитическим счетам.
Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками» |
||||||
|
Наименование поставщика |
Номер док-та |
Дата возникновения задолженности |
Сумма |
||
1 |
|
ОАО «Росуголь» |
583 |
25.02.__ |
|
6 000 |
|
|
|
|
|
|
|
В. Журнал регистрации хозяйственных операций за март месяц:
дата |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
2.03 |
Получено с р/с по чеку № 88851 на командировочные расходы 5 000 и выплату зарплаты 30 000 |
35 500 |
|
|
2.03 |
По расходному кассовому ордеру РКО № 51 выдано механику сборочного цеха Рыкову на командировочные расходы для консультации по наладке поставленного оборудования |
5 000 |
|
|
4.03 |
Выдана зарплата за январь РКО № 52 |
28 000 |
|
|
4.03 |
Выписка банка, РКО № 53. Сдана на р/с не выданная в срок зарплата руб. |
2 000 |
|
|
4.03 |
Списана депонированная зарплата |
2 000 |
|
|
7.03 |
Получен счет № 84 от ООО «Прибор» за отгруженные материалы. Общая сумма счета с НДС. Полученные материалы от ООО «Прибор» приняты на склад по приходному ордеру № 54. При приемке груза на складе расхождений с документами поставщика не установлено. |
10 620
|
|
|
16.03 |
Утвержден авансовый отчет № 5 гл. механика Рыкова по командировке, на сумму |
12 000 |
|
|
16.03 |
Возмещен перерасход по авансовому отчету |
2 000 |
|
|
17.03 |
По чеку № 88852 получены наличные в кассу на хозяйственные расходы |
5 000 |
|
|
17.03 |
Выдано под отчет на хозяйственные расходы кладовщику Кузьмину А.П. |
5 000 |
|
|
18.03 |
ООО «Надежда» платежным поручением № 28 перечислило ООО «Прибор» за материалы |
10 620 |
|
|
18.03 |
По требованию № 55 отпущено со склада в сборочный цех материалы |
15 000 |
|
|
19.03 |
Платежным поручением перечислено ООО «Росуголь» в погашение долга по счету №583 |
6 000 |
|
|
19.03 |
Утвержден авансовый отчет Кузьмина А.П., которым приобретены: моющие средства, лампы, замки. |
2 300 |
|
|
19.03 |
Принят к оплате счет № 78 Белорецкого металлургического комбината за поступившие на склад материалы на сумму 7500 с НДС по установленной ставке. Материалы приняты по приходному ордеру № 55. |
7 500 |
|
|
20.03 |
Выписка из р/с и ПКО № 45. С р/с в кассу получено на командировочные расходы |
16 000 |
|
|
20.03 |
Счет № 558 ООО «Росуголь» и приходный ордер № 66. Принят к оплате счет за поступившие материалы |
150 000 |
|
|
23.03 |
РКО № 53. начальнику отдела снабжения Петрову Л.Ю. выдано на командировку в г. Новгород. |
16 000 |
|
|
24.03 |
Требование № 56. Отпущены в производство материалы |
1 000 |
|
|
25.03 |
Выписка банка. Перечислено Белорецкому металлургическому комбинату по счету № 78 |
7 500 |
|
|
26.03 |
Требование № 57. Отпущены в производство материалы |
250 000 |
|
|
27.03 |
Требование № 58. Отпущены материалы в металлургический цех на технологические цели |
3 000 |
|
|
31.03 |
Ведомость № 2. Начислена зарплата: рабочим основного производства – 40 000 руб., управленческому персоналу 16 000 руб. |
|
|
|
31.03 |
Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от зарплаты работников разных категорий. |
|
|
|
31.03 |
Списываются общехозяйственные расходы |
|
|
|