6.3 Аналитическое и графическое определение порога рентабельности.
Qкр = C/(P-VC)
Qкр= 89826,45/(420-229,98) = 89826,45/190,02 = 472,7
Вывод: предприятие прибыльно т. к. Qкр < Qм
6,4 Расчет производственных запасов и стоимости оборотных средств. Расчет стоимости основных средств. Расчет потребности в начальном капитале и определение доли собственного и заемного капитала.
РАСЧЕТ ЗАПАСОВ МАТЕРИАЛА И ФУРНИТУРЫ.
Zстр=Qсм*Hр*Tоп ( Мес/шт )
Hр – норма расхода материала на одно изделие
СZстр= Zстр*Цмф ( руб )
Где: Zстр – страховой запас, создаваемый на предприятии, на случай, возможной задержки поставок.
Zтек=Qсм*Hр*Tпост ( м, шт)
СZтек= Цмф* Zтек
Zмах= + Zстр +Zтек
С Zмах =СZстр + СZтек
Где: Zтек - текущие запасы,
Tпост – период поставки,
СZтек – стоимость текущего запаса,
Tоп – период на который может опоздать поставка,
СZстр – стоимость страхового запаса,
Цмф – цена материала и фурнитуры.
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ЗАПАСОВ МАТЕРИАЛА
№ |
нвименование |
Нр |
Цнр |
Qсм |
Т пост |
Z тек |
СZ тек |
Тпот |
Zстр |
Zстр |
Zмах |
С Zмах |
1 |
Основной материал |
0,6 |
250 |
36,9 |
13 |
287,82 |
719,55 |
3 |
66,42 |
16605 |
354,24 |
88560 |
2 |
Фурниту-ра |
4 |
4 |
36,9 |
13 |
1918,8 |
7675,2 |
3 |
442,8 |
1771,2 |
2361,6 |
9446,4 |
3 |
нитки |
0.5 |
40 |
36,9 |
13 |
239,85 |
9594 |
3 |
55,35 |
2214 |
295,2 |
11808 |
4 |
ИТОГО: |
|
109814,4 |
|||||||||
1. Zстр=Qсм*Hр*Tоп
Zстр= 36,9*0,6*3 = 66,42 (м)
Zстр= 36,9*0,5*3 = 55,35 (шт)
Zстр= 36,9*4*3 = 442,8 (шт)
2. Zтек=Qсм*Hр*Tпост
Zтек= 36,9*0,6*13 = 287,82(м)
Zтек= 36,9*0,5*13 = 239,85(шт)
Zтек=36,9*4*13 = 1918,8(шт)
3. Zмах= Zстр +Zтек
Zмах=66,42+287,82 +354,24(м)
Zмах=55,35+239,85(шт)
Zмах=442,8+1918,8(шт)
4. СZтек= Цмф* Zтек
СZтек= 250*287,82=71955(р)
СZтек= 4*1918,8=7675,2(р)
СZтек= 40*239,85=9594(р)
5. СZстр= Zстр*Цмф
СZстр= 250*66,42=16605(р)
СZстр= 40*55,35=2214(р)
СZстр= 4*442,8=1771,2(р)
6. СZмах =СZстр + СZтек
СZмах = 16605+71955=88560(р)
СZмах = 2214+9594=11808(р)
СZмах = 1771,2+7675,2=9446,4(р)
РАСЧЕТ ЗАПАСОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
СZгот пр = Цпр-я *Qсм*Tпост
СZгот пр = 36,9*13*420=201474(р)
РАСЧЕТ НЕЗАВЕРШОННОГО ПРОИЗВОДСТВА
Снп=Цпр-я*Тпр*Кнз
Снп= 420*0,11*0,65=30,03(р)
Тпр-я= Тш/60*8
Тпр-я= 55/480=0,11
6.5 Расчет эффективности инвестиций и срок их окупаемости.
ПОТРЕБНОСТЬ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
1. Запас готовой продукции 201474(р)
2. Незавершенное производство 30,03 (р)
3. Запас материала и фурнитуры 109814,4
4. Денежные средства:
Аренда = 9300(р)
Реклама = 1000(р)
Малоценное имущество = 1000(р)
1/2Зп = 57755 = 28877,5(р)
Итого: 351495,93(р)
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Цена всего оборудования: 126300(р)
ОБЩИЙ ФОНД
Заемный = 50% 238897,96
(р)
ДОХОД
Дгод =Qгод*Цпр-я
Дгод = (811,8*12)*420=4091472 (р/год)
ЗАТРАТЫ
З=(С-А)*Qгод
З= (340,54-2,6)*9741,6=3292076,3
ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА
i – процентная ставка соб-го кап = 18%
i – процентная ставка заем. кап = 35%
i – риск = 4%
i – инфляция = 20%
коэффициент дисконтирования = 1/(1+ i)n, где i – процентная ставка
n – количество периодов
iср = (0,5*0,18+0,5*0,35)/1 = (0,09+0,175)/1 = 0,252 = 26,5%
iобщ = iср+iриск+iинф
iобщ = 0,27+0,04+0,2 = 0,51 = 51%
время |
0 |
1год |
2год |
3год |
всего |
Поступления
Платежи
Cash-flow
Коэффициент дисконтирования
Дисконтирование
|
__
477795,93
477795,93
1
477795,93 |
4091472
3292076,3
799395,7
0,666
532397,53 |
4091472
3292076,3
3292076,3
0,444
354931,69 |
4091472
3292076,3
3292076,3
0,297
237420,52 |
12274416
10354024
1920391,2
646953,84 |
Вывод: мы видим, что в фирму можно вкладывать деньги, т.к. за три года мы не только вернем свои вложения, но и получим прибыль.