Глава 1. Понятие и роль внутреннего контроля в коммерческом банке как элементе системы противодействия отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (под/фт)

1.1 Содержание внутреннего контроля в коммерческом банке как элементе системы под/фт

Понятие внутреннего контроля в коммерческом банке определено в Положении «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» ЦБ РФ от 16.12.2003 г. № 242-П. Согласно данному положению внутренний контроль - это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение обеспечения следующих целей:

1) Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками.

2) Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений).

3) Соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

4) Исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Последнее направление определяет внутрибанковский контроль в рамках ПОД/ФТ. Обозначая именно это направление можно дать следующее более узкое определение внутреннего контроля как деятельность коммерческого банка по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Осуществление внутреннего контроля в коммерческих банках в сфере ПОД/ФТ должно основываться на понимании предмета, относимого к «легализации (отмыванию) незаконных доходов». Одной из распространенных теорий является придание авторства изобретению данного термина известному преступнику Аль Капоне, при котором денежные средства, полученные от незаконного производства и продажи спиртного, для придания им правомерного характера смешивались с наличным оборотом американских прачечных. При этом сам термин «отмывание» в переводе на английский язык звучит как «laundry», который также означает и прачечную. По другой версии, изобретателем «отмывания» считается Сальваторе Лучано, который в 1923 г. предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу - вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии.

Версий о происхождении этого термина много, однако суть их сводится к преобразованию средств, полученных за преступные деяния в легальные доходы.

Определение «легализация (отмывание) незаконных доходов» можно найти в ряде международных правовых актов, в таких как Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (1988 г.), Страсбургская конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (1990 г.), Директива Совета ЕС от 10 июня 1991 г. (91/308/ЕЕС) «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег», Конвенция против транснациональной организованной преступности (2000 г.). В соответствии с указанными международными правовыми актами, под легализацией (отмыванием) незаконных доходов понимаются действия (бездействие) относительно имущества, приобретенного преступным путем, независимо от того, желает ли лицо придать правомерный характер данному имуществу или нет. При этом преступной будет являться деятельность только в том случае, если лицо знало о незаконном происхождении данного имущества. С созданием в 1989 году Международной группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием незаконных доходов (далее - ФАТФ10 термин «отмывание» стал международным юридическим термином). С точки зрения ФАТФ, под отмыванием понимается процесс сокрытия или маскировки существования, незаконного происхождения, движения, назначения или использования имущества или денежных средств, полученных незаконным путем.

В российском законодательстве понятие легализация (отмывание) определено Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон №115-ФЗ). Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Стоит отметить, что термины «отмывание» и «легализация», являются синонимами и могут употребляться в соответствии с российским законодательством как взаимозаменяемые термины.

Использование термина «легализация (отмывание) незаконных доходов» не только в финансовой, но и в юридической сферах позволяет выделить его аспекты.

В материальном аспекте легализация (отмывание) представляет собой процесс размещения различного рода имущества (денежных средств), полученного незаконным путем, в финансовые институты, проведение различных операций с данным имуществом (денежными средствами) и процесс интеграции имущества (денежных средств) в легальную экономику.

В экономическом аспекте легализация (отмывание) представляет собой переход имущества (денежных средств), полученного незаконным путем, из теневой экономики в легальную экономику.

В финансовом аспекте легализация (отмывание) представляет собой финансовые операции, целью которых является сокрытие источника денежных средств, полученных незаконным путем, для их последующего официального использования.

В правовом аспекте легализацию (отмывание) следует рассматривать как придание правомерного статуса владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным незаконным путем.

На практике деятельность организаторов «отмывочных схем» присутствует во многих сферах экономики, но ключевой является кредитно- финансовая (в частности, банковская), которая несмотря на усиление законодательства в этой сфере остается одним из ключевых каналов движения незаконных денежных средств.

Более того благодаря развитию технологий в банковской сфере и усилению банковского надзора кредитные организации являются основным источником сведений о подозрительных операциях (сделках). Для борьбы с отмыванием преступных доходов в банковской сфере создается единая целостная система ПОД/ФТ, которая строится на взаимодействии контролирующих органов и самих кредитных организаций. Кредитные организации в этом сотрудничестве обеспечивают передачу информации и затем на её основе пресекаются правоохранительными органами отмывочные схемы. В тоже время благодаря работе контролирующих и правоохранительных органов обеспечивается выявление схем и участников отмывочных схем, среди которых, как показывает практика, могут находиться и банки.

Кредитные организации, как и другие финансовые институты, представляют собой третий и последний уровень в рамках системы ПОД/ФТ после национального и международного уровней.

Банковские учреждения стран, ведущих борьбу с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма, обязаны осуществлять комплекс мер, целью которого является выявление признаков возможной преступной деятельности, их документальное фиксирование и направление в уполномоченный орган исполнительной власти. Кредитной организации, как правило, предписывается систематизировать и обеспечивать сохранность собранной конфиденциальной информации, предоставлять ее по запросам уполномоченных государственных органов.

Все эти вопросы решаются в рамках разрабатываемых в соответствии с российским законодательством и накопленным банком опытом в правилах внутреннего контроля. Эффективные действенные правила внутреннего контроля позволят предотвратить риски потерь вследствие проведения операций по легализации преступных доходов в виде штрафов, а также не допустить отзыв у кредитной организации лицензии из-за нарушения антиотмывочного законодательства.

Именно поэтому очень важно правильно организовать внутренний контроль в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ.

Таким образом, под внутренним контролем в целях ПОД/ФТ понимают …