Задание для варианта № 5
Задача № 1
Налогоплательщик, резидент РФ, в 201х году получил доход в виде заработной платы в сумме 360 000 руб. (30 000 руб./мес.). Имеет 3-х детей в возрасте 6, 12, 22-х лет. Воспользовался стандартными налоговыми вычетами на всех детей, а также социальным вычетом по расходам на уплату взносов на ДПО, удерживаемых работодателем в размере 3% от ежемесячного заработка. Сумма НДФЛ фактически удержана и перечислена в бюджет налоговым агентом.
В налоговом периоде произвел расходы на оплату образовательных услуг, оказанных старшему ребенку в размере 57 000 руб. Условия использования вычета соблюдаются, документально подтверждены.
Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет с учетом права налогоплательщика на налоговые вычеты.
Контрольные вопросы:
в каком порядке может налогоплательщик использовать свое право на социальные налоговые вычеты?
Задача 2
Ликеро-водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 40 процентов. За налоговый период произведено 400 л. данного подакцизного товара. Применяемая налоговая ставка – 500 ркб. За 1 л. Безводного этилового спирта. Сумма акциза по приобретенному этиловому спирту, уплаченная в виде авансового платежа – 1400 руб.Весь этиловый спирт отпущен в производство.
Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет.
Контрольные вопросы:
в каких случаях у налогоплательщика возникает право на налоговый вычет по акцизу (приведите примеры);
в связи с чем возникает необходимость ежегодной индексации ставок акциза?
Задача № 3
Организация зарегистрирована на территории г. Кирова. При осуществлении предпринимательской деятельности забирает воду из реки Вятка.
Ставка водного налога для Экономического района – Волго - Вятский, Прочие реки и озера, для наземных источников - 270 руб. за 1 тыс. м3. Лимит забора воды установлен 500 тыс. куб. м. Организация забрала 700 тыс. куб. м воды из поверхностного водного объекта.
Кроме того, использует 10 кв. км акватории этой реки для других целей.
Исчислить сумму водного налога, подлежащего уплате в бюджет организацией за налоговый период (уточнить индексацию ставок водного налога по НК РФ).
Контрольные вопросы:
в каком порядке устанавливаются ставки водного налога, от чего зависят?
Список источников для подготовки к экзамену и выполнению контрольной работы
Нормативно-правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1: Федеральный закон: [принят Гос. думой 16 июля 1998 г.; одобрен Советом Федераций 17 июля 1998 г.] с изм. и доп.;
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2: Федеральный закон: [принят Гос. думой 19 июля 2000 г.; одобрен Советом Федераций 26 июля 2000 г.] с изм. и доп.;
Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость";
О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Федеральный закон от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ с изм. и доп.
О транспортном налоге в Кировской области: Законом области № 114-ЗО от 28.11.2002 г. [Принят законодательным собранием Кировской области 28.10.2002 г.] с изм. и доп.;
О налоговых ставках на игорный бизнес в Кировской области. Закон Кировской области от 06.11.2003 г. № 204-ЗО;
О налоге на имущество организаций в Кировской области. Закон Кировской области от 27.11.2003 г. № 209-ЗО с изм. и доп.;
Практическое пособие по НДФЛ. СПС КонсультантПлюс;
Практическое пособие по НДС. СПС КонсультантПлюс;
Практическое пособие по НДФЛ. СПС КонсультантПлюс;
Практическое пособие по ЕНВД. СПС КонсультантПлюс;
Практическое пособие по единому налогу (УСНО). СПС КонсультантПлюс.
интернет-ресурсы
Правительство Российской Федерации / Банк документов.- http://www.government.ru/#
Федеральная налоговая служба / Налоговое законодательство. - http://www.nalog.ru/mnsrus/nal_zak/;
Министерство Финансов РФ / Нормативная и правовая информация. - http://www1.minfin.ru/ru/legislation/;
Учет.Налоги.Право / Еженедельная профессиональная газета. - http://www.gazeta-unp.ru/reader.htm?id=35716;
Главбух. Практический журнал для бухгалтера.- http://www.glavbukh.ru/;
Законодательство России. Информационно правовая система.- http://pravo.fso.gov.ru/ips.html.