Задание для варианта № 3
Задача № 1
С налогоплательщиком резидентом РФ, в апреле 201х года заключен трудовой договор. До конца налогового периода начисляется доход в виде заработной платы в размере 25 000 руб./мес. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, подтверждает размер полученного дохода за период с января по март 201х г. в сумме 60 000 руб., а также использование стандартных налоговых вычетов.
По новому месту работы заявлено право на вычеты на 2-х детей в возрасте 6, 12 лет, в сентябре 201х г. в семье появился 3-й ребенок.
В связи с рождением ребенка работнику выплачена материальная помощь в размере 25 000 руб. (п. 8 статьи 217 НК РФ).
Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период с учетом права налогоплательщика на налоговые вычеты.
Контрольные вопросы:
в каких случаях у налогоплательщика возникают обязанности подтверждения налогового статуса?
Задача № 2
Организация 22 января 201X года приобрела оборудование (станок, учитывается как инвентарный объект) стоимостью 840 000 руб., в том числе НДС 18 % 128 136 руб. Объект начали эксплуатировать в феврале 201X года. Он отнесен к третьей амортизационной группе. Организация установила по нему срок полезного использования – 40 месяцев.
В учетной политике фирмы на 201X г. предусмотрено использование амортизационной премии в размере 30% по всем видам объектов основных средств первоначальной стоимостью свыше 500 000 руб. Способ начисления амортизации – линейный.
Исчислить сумму амортизации, учитываемую в налоговом учете в 1 квартале 201X г.
Контрольные вопросы:
в связи с чем сумма начисленного налога на прибыль организаций может равняться нулю (перечислите возможные ситуации)?
Задача № 3
Организация осуществляет производственную деятельность. Средняя численность работников, включая работников, работающих по гражданско-правовым договорам, за 9 месяцев текущего года составила 85 человек.
На балансе организации отражены:
остаточная стоимость объектов основных средств 670 тыс. руб.;
За 9 месяцев 201х года организация получила выручку в размере 82 500 000 руб. (в том числе НДС –12 584 746 руб.).
Уставный капитал организации сформирован за счет вкладов физических лиц (80 процентов - физические лица, 80 процентов – организация).
Определить возможность перехода на применение УСНО с 1 января следующего календарного года.
Контрольные вопросы:
перечислите полномочия субъектов РФ по регулированию данного специального налогового режима.
Задание для варианта № 4
Задача № 1
Работница трудится в организации с начала календарного года, не состоит в зарегистрированном браке (мать одиночка), имеет ребенка инвалида II группы в возрасте четырех лет, 2008 г.р. Заработная плата этой работницы составляет 23 000 руб. в месяц. Право на стандартные налоговые вычеты у налогового агента заявила письменно.
Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет налоговым агентом за налоговый период 201х г. с учетом заявленного права физического лица на уменьшение облагаемого дохода.
Контрольные вопросы:
в каком порядке налогоплательщик может использовать свое право на вычеты, если они представлены не в полном объеме налоговым агентом (процедура, подтверждающие документы)?
Задача № 2
Остаточная стоимость ОС, числящихся на балансе организации, составляет: на 01.01.200X - 500 000 руб., на 01.02.200X - 485 000 руб., на 01.03.200X - 470 000 руб., на 01.04.200X - 455 000 руб., 01.05.200X - 440 000 руб., на 01.06.200X - 425 000 руб., на 01.07.200X - 410 000 руб., на 01.08.200X - 395 000 руб., на 01.09.200X - 380 000 руб., на 01.10.200X - 365 000 руб., на 01.11.200X - 350 000 руб., на 01.12.200X- 335 000 руб., на 31.12.200X – 330 000 руб.
Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения организации установлена в размере 2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество производится ежеквартально.
Исчислить сумму авансовых платежей за отчетные периоды 201X г.; сумму налога на имущество организации за календарный год.
Контрольные вопросы:
какие объекты основных средств облагаются налогом на имущество организаций на основе кадастровой стоимости? Как реализуется механизм налогообложения?
Задача № 3
Организация осуществляет деятельность, облагаемую НДС. В налоговом периоде приобрела компьютер стоимостью 55 400 руб. в том числе НДС 18% 8 451 руб., ввела его в эксплуатацию (акт ОС-1).
Стоимость приобретенного сырья, использованного для производства товаров, составила 2 045 334 руб. в том числе НДС 18% 312 000 руб.
В том же периоде реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 1 800 000 руб. в ценах производителя; товары, облагаемые НДС по ставке 18 % на сумму 1200 000 руб. в отпускных ценах производителя.
Исчислить сумму НДС к уплате в бюджет за налоговый период.
Контрольные вопросы:
с какой целью применяются в налоговом учете корректировочные счета-фактуры (перечислите возможные ситуации)?