Задание для варианта № 1
Задача № 1
Налогоплательщик, резидент РФ является родителем. Получает доход в виде заработной платы по заключенному трудовому договору в размере 32 000 руб. ежемесячно. Имеет 2-х детей в возрасте 3-х и 6 лет. Заявил право на использование стандартных вычетов в 201х г.:
в размере 500 руб.;
на содержание детей;
с мая 201х г. принимает в семью на воспитание ребенка в возрасте 4-х лет.
Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет налоговым агентом.
Контрольные вопросы:
в каких случаях заканчивается предоставление налоговых вычетов по НДФЛ родителям в отношении их детей?
В каком порядке налогоплательщик может использовать свое право на вычеты, если они предоставлены налоговым агентом не в полном объеме (процедура, подтверждающие документы)?
Задача № 2
Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. На территории где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Показатель базовой доходности за 1кв.м. стоянки в месяц – 50 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В 201х г. величина коэффициента-дефлятора К-1 равна 2,083
Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,35.
Территорию, на которой расположена стоянка, организация арендует, по договору аренды, площадь стоянки составляет 100 кв.м.
При этом 20 мая 201х г. компания заключила дополнительное соглашение к договору на аренду еще 20 кв.м. площади. Таким образом, площадь стоянки составляет: в апреле – 100 кв.м., а в мае и июне – 120 кв.м. Сумма начисленных и перечисленных страховых взносов во внебюджетные фонды за тот же период составила 8900 руб.
Исчислить сумму ЕНВД за 2 квартал 201х г., подлежащую уплате в бюджет.
Контрольные вопросы:
в чем заключаются полномочия представительных органов муниципальных образований по регулированию ЕНВД?
в каком порядке осуществляется постановка на учет, уплата ЕНВД, предоставление отчетности индивидуальным предпринимателем, ведущим деятельность на территории разных муниципальных образований, подведомственных разным налоговым органам?
Задача № 3
В январе организация отгрузила и получила оплату за товары, облагаемые НДС по ставке 18% в сумме 118 000 руб. в том числе НДС 18 000 руб. Также, в налоговом периоде отгружены товары на сумму 60 000 руб., в том числе НДС 9 152,54 руб., оплата за которые не поступила; приобретены и оплачены материально производственные запасы на сумму 48 000 руб. без НДС (поставщик применяет УСНО, счет-фактуру не выставлял).
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Контрольные вопросы:
в каком порядке налоговые органы осуществляют контроль за полнотой и правильностью исчисления и уплаты НДС?
в каких случаях плательщик НДС учитывает входной НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг?
Задание для варианта № 2
Задача № 1
Налогоплательщик, резидент РФ, является единственным родителем. Получает доход в виде заработной платы по заключенному трудовому договору в размере 42 000 руб. ежемесячно. Имеет 2-х детей в возрасте 14-ти и 16 лет. Заявил право на использование стандартных вычетов на детей в 201х г. у налогового агента. Налоговый агент предоставил налогоплательщику стандартные вычеты в одинарном размере.
В налоговом периоде осуществил и документально подтвердил расходы на оплату дополнительных образовательных услуг в отношении старшего ребенка в сумме 23 000 руб. Услуги оказаны аккредитованным учебным заведением, по дневной форме, документально подтверждены.
Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период с учетом права налогоплательщика на налоговые вычеты.
Контрольные вопросы:
в каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ налоговым агентом из доходов сотрудника иностранца, уплатившего авансовый платеж по налогу?
Задача № 2
Организация из-за технических проблем задержала подачу декларации по налогу на прибыль организации и представила ее 11 мая календарного года (против срока предоставления 28 апреля). Сумма, подлежащая уплате по налоговой декларации - 125 000 руб.
Сумма налога фактически перечислена в бюджет 05 мая (против срока уплаты 28 апреля).
Определить виды налоговых правонарушений и сумму финансовой ответственности налогоплательщика.
Контрольные вопросы:
в каком порядке исполняются налогоплательщиком обязанности по уплате санкций?
Задача № 3
Индивидуальный предприниматель в июле 201X г. снял с учета в ГИБДД и ликвидировал легковой автомобиль, стоимость которого составляет 90 000 руб., ввиду его дальнейшей непригодности для использования или продажи. Мощность двигателя ликвидированного автомобиля составляет 130 л.с. Ставка транспортного налога для ТС с мощностью двигателя свыше 110 л. с. до 150 л. с. (свыше 80,91 кВт до 110,33 кВт) включительно на территории Кировской области установлена в размере 30 руб. / л.с.
Исчислить сумму транспортного налога за 201X г.
Контрольные вопросы:
какие обязанности возникают у собственника транспортного средства при его регистрации в органах ГИБДД?
в каком порядке налогоплательщик транспортного налога может воспользоваться налоговой льготой по налогу?