Контрольные задания Ситуация 1

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете комитента следующей хозяйственной ситуации.

Согласно договору комиссии комитент передает комиссионеру продукцию для продажи по цене 236 000 руб., в том числе НДС – 36 000 руб. Фактическая производственная себестоимость этой продукции – 150 000 руб. Вознаграждение комиссионера согласно договору составляет 11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.

Выручка за проданную продукцию поступила от покупателя на расчетный счет комиссионера.

Ситуация 2

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете комиссионера следующей хозяйственной ситуации.

Согласно договору комиссии комитент передает комиссионеру продукцию для продажи по цене 236 000 руб., в том числе НДС – 36 000 руб. Фактическая производственная себестоимость этой продукции – 150 000 руб. Вознаграждение комиссионера согласно договору составляет 11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.

Выручка за проданную продукцию поступила от покупателя на расчетный счет комитента.

11.4. Учет расчетов при прекращении обязательств зачетом взаимных требований

Взаимозачетные операции осуществляются в тех случаях, когда между двумя организациями заключены два самостоятельных договора, на основании которых у них образуются встречные кредиторские и дебиторские задолженности, а расчет денежными средствами по каким-либо причинам невозможен.

Прекращение обязательств зачетом взаимных требований отражается одновременно на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (погашение кредиторской задолженности) и на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (погашение дебиторской задолженности). Взаимозачет в части суммы НДС, предъявленной налогоплательщиком покупателю, не производится. При проведении зачета уплата суммы НДС, предъявляемой налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), осуществляется последним на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.

Задание 11.4.1

Согласно договору поставки ООО «Ракита» произвело поставку материалов ЗАО «Мария» на сумму 50 740 руб., в том числе НДС – 7 740 руб. На основании договора аренды ЗАО «Мария» предоставило ООО «Ракита» услуги по аренде основных средств на сумму 43 660 руб., в том числе НДС – 6 660 руб. Между ООО «Ракита» и ЗАО «Мария» заключено соглашение о зачете взаимных требований. В бухгалтерском учете ООО «Ракита» сделаны следующие записи:

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Приняты к оплате платежные документы и признана кредиторская задолженность ЗАО «Мария» за полученные и оприходованные материалы (без НДС)	10	60	43 000
2	Отражен НДС по полученным от ЗАО «Мария» материалам	19-3	60	7740
3	Предъявлены платежные документы и отражена дебиторская задолженность ЗАО «Мария» за оказанные услуги по аренде основных средств	62	90-1	50 740
4	Начислен в бюджет НДС по оказанным услугам по аренде основных средств	90-3	68	7740
5	Перечислен с расчетного счета ЗАО «Мария» НДС по полученным материалам	60	51	7740
6	Получен на расчетный счет от ЗАО «Мария» НДС по оказанным услугам по аренде основных средств	51	62	7740
7	Произведен зачет взаимных требований с ЗАО «Мария»	60	62	43 000
8	Предъявлен бюджету к вычету НДС по полученным материалам	68	19	7740