2.2 Оценка показателей производства и реализации продукции оао «Надежда»
Ассортимент выпускаемой предприятием продукции достаточно широк. Укрупнено его можно представить следующим образом:
Плодоовощная продукция.
Данная группа включает в себя:
солянки, овощи с мясом;
консервы «Овощи тушеные»;
консервы «Овощи в заливке»;
овощи в томатном соусе;
маринады овощные;
консервы «Томаты белорусские»;
овощи консервированные пряные;
овощи маринованные белорусские;
первые обеденные блюда;
икра из свежих овощей;
консервы закусочные;
соусы белорусские пряные;
соусы томатные;
кетчупы томатные;
фасоль со свиным жиром в томатном соусе;
соки и нектары овощные и плодоовощные;
соки фруктовые натуральные и с сахаром;
соки плодово-ягодные натуральные и с сахаром;
соки березовые;
нектары плодово-ягодные;
соки плодовые и ягодные с мякотью;
плоды и ягоды протертые или дробленые;
повидло, варенье.
джемы.
Консервы мясные и мясорастительные:
каши с мясом;
говядина тушеная;
свинина пряная;
мясо птицы в собственном соку;
бобовые с мясом;
суп куриный с рисом.
Алкогольная продукция – вина плодовые, виноградные.
Быстрозамороженная продукция: черника, клюква, черноплодная рябина.
Плодоовощная продукция выпускается в стеклобанке СКО объемом 0,5 л, 1,0л, 3,0 л, а также в стеклобанке «Твист-офф» объемом 0,2 л, 0,45 л, 0,72л, 0,95 л, 1,5 л, 2,0 л и стеклобутылке «Твист-офф» с обжимной укупоркой объемом 0,75 л и в мягкой ламинированной упаковке «Дой-пак».
Мясные и мясорастительные консервы выпускаются в жестебанке № 9 (338 г), в стеклобанке СКО объемом 0,5 л и в мягкой упаковке «Дой-пак»
Розлив вина производится в стеклотару 0,5 л и 0,7 л.
Динамика производства продукции за 2011-2013 гг. представлена в таблице 2.2, структура выпуска продукции в 2013 г. на рисунке 2.1.
Таблица 2.2 - Динамика производства продукции за 2011-2013 гг.
№ п/п |
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Годы |
||
2011 |
2012 |
2013 |
|||
1. |
Плодоовощные консервы |
туб |
5187,7 |
4360,1 |
2311,1 |
|
Темп роста |
% |
107,6 |
84,0 |
62,0 |
2. |
Мясорастительные консервы |
туб |
153,4 |
133,7 |
88,7 |
|
Темп роста |
% |
39,7 |
87,2 |
100,0 |
3. |
Мясные консервы |
туб |
291,4 |
450,7 |
236,8 |
|
Темп роста |
% |
111,4 |
154,7 |
49,5 |
4. |
Алкогольные напитки |
Тыс.дал |
470,1 |
448,1 |
371,7 |
|
Темп роста |
% |
100,9 |
95,3 |
77,1 |
|
в том числе |
|
|
|
|
5.1. |
Вина плодовые |
Тыс. дал |
460,5 |
448,1 |
369,5 |
5.2. |
Вина виноградные |
Тыс.дал |
9,6 |
- |
2,2 |
6. |
Свежемороженые ягоды |
тонн |
392,4 |
224,8 |
295,3 |
|
Темп роста |
% |
96,9 |
57,3 |
92,2 |
7. |
Всего объем производства в стоимостном выражении |
млн. р. |
20401 |
20426 |
30397,2 |
|
Темп роста в сопоставимых ценах |
% |
99,6 |
96,3 |
83,9 |
Рисунок 2.1 - Структура производства продукции в 2013 г. (исходя из объема в стоимостном выражении), %.
Структура производства:
- алкогольные напитки – 52,8 %;
- плодоовощныеконсервы – 22,6 %;
- мясные консервы – 3,6 %;
- свежемороженные ягоды – 7,2 %;
- прочая продукция (теплоэнергия) – 13,8 %.
Основным видом выпускаемой продукции является алкогольная продукция. На долю данной продукции в 2013 г. приходилось около 52,8% всего объема выпуска в стоимостном выражении. В натуральном выражении алкогольной продукции в 2013 г. выпущено в объеме 371,7 тыс. дал, что составляет 77,1 % к 2012 г. В целом за последнее десятилетие это первое значительное снижение объема производства алкогольных напитков.
На долю консервов приходится 26,2 %, из них: плодоовощных – 20,8%, мясорастительных – 1,8%, мясных – 3,6 %.
На долю свежемороженых ягод в 2013 г. приходится 7,2 % всего производства продукции на предприятии. В натуральном выражении объем выпуска данной продукции в 2013 г. составил 295,3 тонн, и уменьшился по сравнению с 2012 годом на 7,8 %, а по сравнению с 2011 годом увеличился на 31,4 %.
На долю других видов продукции (тепловая энергия) приходится 13,8 % в общем объеме производства в стоимостном выражении.
2.3 Расчет влияния основных факторов на производственную программу
Финансовое положение организации находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому организации заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств.
Сумма оборотных активов за 2013 год выросла в 1,3 раза. В том числе запасы выросли в 1,2 раза, дебиторская задолженность выросла в 1,4 раза, размер денежных средств увеличился в 1,3 раза.
Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы. На их долю на начало года приходилось 63,6 % оборотных активов. К концу года их доля снизилась на 2,3 %, (61,3 %).
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.
Длительность одного оборота оборотных средств вычисляется как:
О = С / (Т / Д), (2.1)
где О – длительность оборота, дни;
С – остатки оборотных средств (средние или на определённую дату), р.;
Т – объём товарной продукции, р.;
Д – число дней в рассматриваемом периоде [5, с. 164].
О (2012 год) = 1148 / (38622 / 360) = 10,7 дн.
О (2013 год) = 1915 / (45014 / 360) = 15,3 дн.
Увеличение длительности одного оборота свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств.
Количество оборотов за период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ко), можно представить в виде [8, с. 251]:
Ко = Т / С, (2.2)
где С – остатки оборотных средств (средние или на определённую дату), р.;
Т – объём товарной продукции, р.;
Ко в 2012 году = 38622 / 1148 = 33,6 оборота
Ко в 2013 году = 45014 / 1915 = 23,5 оборота
Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства. На анализируемом предприятии наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости, что является еще одним свидетельством снижения эффективности использования оборотных средств в 2013 году.
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), обратный коэффициенту оборачиваемости, находится так:
Кз = С / Т, (2.3)
где С – остатки оборотных средств (средние или на определённую дату), р.;
Т – объём товарной продукции, р.;
Кз (2012) = 1148 / 38622 = 0,03
Кз (2013) = 1915 / 45014 = 0,04
Таким образом, в 2013 году эффективность использования оборотных средств с этой позиции практически не изменилась по сравнению с 2012 годом.
Сравнение активов и пассивов организации открывает возможность делать заключение об эффективности финансовой политики за изучаемый период.
Деление оборотных активов на собственные и заёмные указывает на источники их происхождения.
Собственные оборотные активы формируются за счёт собственного капитала организации. Для нормальной обеспеченности хозяйственной деятельности величина собственных оборотных активов устанавливается в пределах 1/3 от величины собственного капитала.
Заёмные оборотные средства формируются за счёт банковских кредитов и займов, а также за счёт части кредиторской задолженности.
Произведем анализ оборачиваемости оборотных средств в ОАО «Надежда» на основе данных, приведенных в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ динамики оборачиваемости оборотных средств
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+;-) |
Выручка, млн. р. |
38622 |
45014 |
+ 6392 |
Количество дней анализируемого периода, дн. |
360 |
360 |
- |
Средний остаток оборотных средств, млн. р. |
1148 |
1915 |
+767 |
Продолжительность одного оборота, дней |
10,8 |
15,3 |
+4,5 |
Количество оборотов за анализированный период, ед. |
33,6 |
23,5 |
-10,1 |
По данным таблицы 2.3 можно заметить, что оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта за год замедлилась на 4,5 дня - с 10,8 до 15,3 дней, что привело к снижению количества оборотов на 10,1 ед. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов:
- увеличения средних остатков оборотных средств на 767,0 млн. р.
- увеличения выручки от реализации продукции на 6392,0 млн. р.
Схема стратегического планирования ОАО «Надежда» имеет следующую структуру:
- прогнозирование программы деятельности организации – выполнение необходимого объёма реализации продукции;
- снижение производственных издержек и установление новой продажной цены;
- адаптирование хозяйственной деятельности и системы управления предприятием к постоянно изменяющимся внутренним и внешним экономическим условиям;
- в кризисных условиях максимальное сохранение высококвалифицированных специалистов и руководителей;
- стабильное финансовое положение на целевых рынках.
Таблица 2.4 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2013 г.
Продукция |
Объем производства, млн. р. |
Объем реализации, млн. р. |
||||||
план |
факт |
+, - |
% к плану |
план |
факт |
+, - |
% к плану |
|
Алкогольные напитки |
14000 |
14317 |
317 |
2,26 |
14000 |
14300 |
300 |
2,1 |
Мясные и мясорастительные консервы |
9600 |
9415 |
-185 |
-1,93 |
9500 |
9500 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 2.4 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2013 г.
|
||||||||
Продукция |
Объем производства, млн. р |
Объем реализации, млн.р |
||||||
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
Плодоовощные консервы |
1700 |
1771 |
71 |
4,2 |
1600 |
1560 |
-40 |
-2,5 |
Свежемороженые ягоды |
2100 |
2030 |
-70 |
-2,9 |
2000 |
1900 |
-100 |
-5 |
ИТОГО |
27400 |
27533 |
133 |
0,49 |
27100 |
27260 |
160 |
0,59 |
Произведем далее оценку выполнения плана по производству и реализации продукции по ОАО «Надежда» за 2013 год. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за 2013 год производится по следующим данным:
Из таблицы 2.4 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 0,49 % или на 133 млн. рублей, а по реализации - на 0,59 % или на 160 млн. рублей. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для организации оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства.
Особо важное значение для организации имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.
Изделие |
Покупатель |
План поставки по договору, млн. р. |
Фактически отгружено, млн. р. |
Недопоставка продукции, млн. р. |
Зачетный объем в пределах плана, млн. р. |
Вино плодовое «Вестфаль» |
1 |
1500 |
1900 |
+400 |
1500 |
Вино плодовое «Вермут» 0,5 |
2 |
1800 |
1500 |
- 300 |
1500 |
Вино плодовое «Вермут» 1,0 |
3 |
1500 |
1900 |
+ 400 |
1500 |
Тушенка свиная |
1 |
2600 |
3100 |
+500 |
2600 |
Тушенка говяжья |
2 |
2800 |
2600 |
-200 |
2600 |
ИТОГ |
|
10200 |
11000 |
800 |
9700 |
В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины невыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за январь 2013 г.
Процент выполнения договорных обязательств рассчитываем делением разности между плановым объемом отгрузки по договору (ОП пл) и его недовыполнением (ОП н) на плановый объем (ОП пл):
К д.п. = (ОП пл - ОП н): ОП пл = (10200 + 800) : 10200 = 1,078 или 107,8 %.
То есть, можно сделать вывод, что в ОАО «Надежда» процент выполнения договорных обязательств составляет 107,8 %, что благоприятно отражается на финансово-экономическом состоянии организации.
Анализ хозяйственной деятельности организации свидетельствует о неэффективной системе планирования и нормирования оборотных средств.
Оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта за год замедлилась на 4,5 дня - с 10,8 до 15,3 дней, что привело к снижению количества оборотов на 10,1 ед. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов:
- увеличения средних остатков оборотных средств на 767,0 млн. р.
- увеличения выручки от реализации продукции на 6392,0 млн. р.