71. Цель, задачи проверки кассовых операций. Порядок проведения инвентаризации денежных средств и др. Ценностей, хранящихся в кассе.

Цель проверки - установление правильности и законности ведения кассовых операций и полноты отражения их в бух. учете.Задачи проверки: -проверка правил приема налич. ден. ср-в, полноты и своевременности их оприходования в кассу -контроль соблюдения лимита кассовой наличности -установление порядка выплаты ден ср-в из поступивших в кассу сумм в пределах лимита -контроль соблюдения лимита расчета нал ден ср-вами между субъектами хозяйствования -проверка порядка инкассирования ден выручки и отражение ее в бух учете -установление правильности, законности оформления операций по учету ден ср-в -проверка правильности учета кассовых операций -контроль соблюдения правил ведения кассовых операций и ден докум-тов. Источники инф-ции в ходе проверки- бух баланс, форма№1, отчет о движ ден ср-в, прилож, к бух балансу, форма№4, журналы-ордера №1,2, кассовая книга, отчеты кассира с приходн и расх кассовыми ордерами, чековая книжка для получ ден ср-в в банке, выписки банка, приказы, ведомости на выплату зар платы. Инвентаризация: кассир составляет отчет,в него включ все прих и расх кассовые ордера, подписывает расписку в акте инвен-зации наличия ден ср-в, далее устанавливается достоверность данных кассового отчета и выведения остатка ден ср-в и ден докум-ов в кассе. В случае выявления отклонений (излишки, недостача) кассир представляет письм объяснение о причинах их возникновения. Излишки оприходуют, а недостачи отраж-ют на сч 94 для установления виновного лица и сумм взыскания. Остатки выводятся по каждой валюте отдельно и не допускается зачет одной валюты в счет другой. Составляется акт инвентар-ции кассы. Кассир обязан сделать запись в этом докум-те, что все указанные суммы ден ср-в, докум-ты приняты им на ответственное хранение.

72. Проверка законности и целесообразности хоз операций по движ-ю ден ср-в. Особенности проверки операций с наличными ден ср-вами.

Задачами проверки является: - установить сохранность ДС и ценных бумаг в кассе; - установить своевременность их оприходования; - установить законность и реальность совершения банковских кассовых операций; - проводить соблюдение правил ведения кассовых операций.

Для проверки необходимы следующие документы: - журналы-ордера и ведомость; - кассовая книга;

- отчеты кассира; - ПКО и РКО; - другие документы; - распорядительные документы, подтверждающие необходимость выдачи чужих денег; - договор материальной ответственности с кассиром; - корешки чеков чековых книжек. До начала проверки кассы от кассира следует получить кассовый отчет. Инвентаризация кассовой наличности проводится в присутствии кассира и главного бухгалтера. При этом проверяется фактическое наличие ДС и ценных бумаг, бланков строгой отчетности путем их пересчета. Результаты инвентаризации отражаются в акте. Если обнаружена недостача или излишек, необходимо получить письменное объяснение кассира и внести предложение о погашении недостачи После инвентаризации проводится проверка правильности оформления первичных документов и составления последнего кассового отчета, а также выведенного в этом отчете остатка наличных денег и ценных бумаг на момент проверки. Следует иметь ввиду, что расписки частных лиц и документы не оформленные в установленном порядке не включаются в в фактическое наличие денег и в кассовый отчет. Также проверяется сохранность ДС в кассе (наличие сейфов, решеток, сигнализации). Проверяется обеспечение безопасности доставки наличных денег в банк и из банка.При проверке кассовых документов рассматривается целесообразность проведенных кассовых операций, соблюдения правильности оформления ПКО и РКО (наличия сумм прописью и цифрами, подписей руководителя, главного бухгалтера и кассира, наличие подчисток и исправлений, отметок о погашении на кассовых документах). Проверяется соответствие данных ПКО и РКО записями в кассовых отчетах, кассовых книгах, ведомостях и журналах-ордерах, а также в главной книге и балансе. Проверяется правильно ли указаны корреспондирующие счета в кассовых документах, отчетах кассира и журналах-ордерах. Проверяется своевременность и полнота оприходования по кассе наличных денег, полученных по чекам в банке через отделения связи, сберкассы и из других источников. Для этого сличаются все оплаченные чеки по выпискам банка с ПКО и РКО и кассовыми отчетами. Если есть недоприходованные деньги из банка, исправления и подчистка, сомнение в подлинности выписок, необходимо свериться в банке. Проверяется законность операций по выплате из кассы наличных денег, достоверность и правильность оформления РКО, наличия паспортных данных лиц получающих деньги, наличия доверенности. Проверяется не нарушались ли финансовая дисциплина ДС. Для этого проводится сплошная проверка РКО и проверка правильности отражения расхода денег на соответствующих счетах по учету денег банка и расчетных операций ТНЦ, издержек обращения, фондовых финансовых результатов. Проверяется соблюдение кассовой дисциплины в части недопущения перехода лимита кассы остатков, использования по целевому назначению денег, полученных в банке и своевременный возврат неиспользованных денег в банк. Проверяется обоснованность выданных сумм по ранее неполученной ЗП; не допускалась ли повторная выдача депонированных сумм. Не списывались ли эти выплаты за счет кредиторской задолженности по ЗП других работников, а также за счет издержек обращения и прочих кредитов. Проверяется соблюдение установленных сроков и порядков проведения инвентаризации кассы; обеспечивается ли внезапность таких проверок.