Занятие №7 «Правовые формы применения бухгалтерских познаний в юриспруденции. Судебно-бухгалтерская экспертиза»

1Способы и формы применения специальных бухгалтерских познаний в юридической практике.

2Участие бухгалтера в качестве специалиста при производстве следственных действий. Функции и задачи специалиста, его правовое положение, отличие от эксперта.

3Исковая давность в бухгалтерском учете. Правовые последствия ее применения.

4Процессуальная сущность судебно-экономических экспертиз. Виды и характеристика судебно-экономических экспертиз.

5Предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в РБ.

6Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Правовой статус эксперта.

7Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как форм применения специальных бухгалтерских познаний в юридической практике.

Задача по итогам курса:

При ревизии кассы на 11 октября 2001 г. установлена недостача наличных денег в сумме 320 тыс. руб. По сведениям, полученным от работников предприятия, недостача образовалась в период с 1 июля по 10 октября 2001 г. и скрывалась бухгалтером предприятия путем несвоевременной записи операций в кассовой книге. При проверке кассовых и банковских документов, также записей в кассовой книге установлено следующее:

3. По записи в кассовой книге:

   Периоды	Началь-ный остаток по акту проверки кассы	За инвентаризационный период		Остаток по данным учета	Конечный остаток по акту проверки кассы	Недо- стача	Изли-шек
   		оприходовано	списано
   1-31.VII	30 000	40 131 650	40 125 000	?	36 650	?	?
   1-31.VIII	36 650	39 826 380	39 836 780	?	26 250	?	?
   1-30.IX	26 250	40 541 870	40 435 200	?	132 920	?	?
   1-10. Х	132 920	13 864 200	13 646 120	?	31 000	?	?

4. По некоторым первичным документам

По оправдательным документам				Приход. касс. ордер			Расход. касс. ордер
Содер-жание операции	Наиме-вание доку-мента	Дата доку- дента и сов. опер.	Сумма	№	Дата	Сумма	№	Дата	Сумма
Получено наличных денег на хоз.рас.	Чек № 007525	31.VII	120 000	160	3.VIII	120 000
Выдача зарплаты раб. и служ	Платеж. ведо-мость	1.IX	270 000				283	31.VIII	270 000
Выдача аванса под отчет завхозу Петрову	Заявле-ние Петрова	2.X	40 000				372	30.IX	40 000
Получение наличных денег на выдачу зарплаты	Чек № 088163	29.IX	280 000	193	1.X	280 000

1. Заполнить ведомость, составленную по записям в кассовой книге, заменив вопросительные знаки суммами, полученными в результате определения остатков по данным учета, недостач или излишков наличных денег в кассе.

2. На основании записей в этой ведомости определить время образования недостач наличных денег по записям в кассовой книге.

3. Путем анализа данных, значащихся в первичных документах установить действительные периоды образования недостачи

4. Написать постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы для решения вопросов по данному уголовному делу, требующих применения специальных бухгалтерских экспертиз.

Список рекомендованных нормативных документов:

1. Хозяйственный процессуальный кодекс Республики Беларусь от 15.12.1998 № 219-З;

2. Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 20.12. 2006 г. № 194-З

3. Постановление Пленума Высшего хозяйственного суда Республики Беларусь от 18.12. 2007 г. № 11 «О некоторых вопросах применения хозяйственными судами законодательства об экспертизе»

4. Постановление Пленума Верховного суда Республики Беларусь от 29.03. 2001 г. № 1 «О судебной экспертизе по уголовным делам»;

5. Инструкция о порядке производства судебных экспертиз лицами, имеющими специальные разрешения (лицензии) на осуществление деятельности по оказанию юридических услуг с указанием составляющей лицензируемый вид деятельности услуги – судебно-экспертная деятельность, утверждена Постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 06.08.2007 № 50;

6. Инструкция об особенностях проведения экономической экспертизы в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Республики Беларусь, утверждена Постановлением Министерства внутренних дел Республики Беларусь 14.11.2006 № 303