4. Оперативное финансовое планирование

В условиях нестабильности экономики наиболее значительными являются оперативные финансовые планы, которые бывают следующих видов:

1. Платежный календарь;

2. Кассовый план;

Рассмотрим особенности и структуру оперативных финансовых планов.

В процессе составления платежного календаря решают основную цель– это установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведения до исполнителя в форме плановых заданий.

Для реализации этой цели решают следующие задачи:

1. организация временной стыковки денежных поступлений и расходов предприятия;

2. формирование информационной базы о денежных притоках и оттоках;

3. ежедневный учет изменений в информационной базе;

4. анализ платежей по суммам и источникам погашения и поступления;

5. расчет потребности в краткосрочном кредите при несоответствии расходов и доходов;

6. расчет временно свободных денежных средств;

7. анализ наиболее выгодного размещения свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на основе следующей информации:

1. план реализации продукции;

2. смета затрат на производство и реализацию;

3. план капитальных вложений;

4. выписки из банка по счетам предприятия;

5. условия краткосрочных договоров;

6. счета-фактуры;

7. нормативные сроки платежей по обязательствам;

8. график выплаты заработной платы и авансов;

9. внутренние приказы и распоряжения.

Этапы составления платежного календаря:

1. выбирается период времени планирования. Он может быть равен месяцу, 15 дней, декаде, 5 и одному дню;

2. планирование объема реализации продукции;

3. расчет объема возможных денежных поступлений;

4. оценка ожидаемых денежных расходов;

5. определение денежного сальдо;

6. подведение итогов и оперативное решение проблем, связанных с недостатком денежных средств, либо решение вопросов об избытке их использования.

Установленной формы платежного календаря нет. Наиболее распространенной является следующая структура платежного календаря:

1. Начальное сальдо;

2. Поступления средств:

   1. от реализации продукции, работ, услуг;

   2. от реализации ненужных ТМЦ;

   3. поступление дебиторской задолженности;

   4. доходы от других видов деятельности;

   5. прочие доходы;

   6. Итого поступлений.

3. Расходование средств:

   1. оплата поставщикам;

   2. погашение кредиторской задолженности;

   3. неотложные нужды предприятия;

   4. заработная плата и приравненные к ней платежи;

   5. налоги;

   6. погашение банковских ссуд;

   7. содержание объектов социально культурной сферы;

   8. инвестиции;

   9. выплаты из фонда потребления;

   10. выплаты дивидендов;

   11. прочие расходы;

   12. Итого расходов.

4. Сальдо за период;

5. Конечное сальдо;

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Кассовый план необходим для контроля за поступлениями и расходованиями денег через кассу и для предоставления в коммерческий банк в периоды выдачи заработной платы, авансов и приравненных платежей.

Исходные данные для составления кассового плана:

1. Предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и потребления;

2. Информация о продаже ресурсов, продукции, работ предприятия;

3. Информация о поступлении денежных средств целевого использования (оплата жилья, поступления по путевкам);

4. Сведения о сумме налогов;

5. Информация о выдаче заработной платы, авансов.

Кассовый план имеет следующую структуру:

1. Поступления денежных средств (кроме средств, полученных в банке):

   1. выручка от продажи товаров;

   2. выручка по пассажирскому транспорту;

   3. коммунальные платежи;

   4. поступления от реализации ценных бумаг, недвижимости.

2. Расходование денежных средств:

   1. на выплату заработной платы и приравненных платежей;

   2. выплаты по договору страхования;

   3. выдача ссуд работникам;

   4. командировочные расходы;

   5. выплата дивидендов и прочие расходы.

3. Расчет выплат заработной платы и приравненных платежей:

   1. ФОТ предприятия;

   2. выплаты социального характера;

   3. стипендии;

   4. удержания налогов от ФОТ;

   5. перечисления во вклады.

4. Календарь выдачи заработной платы и приравненных платежей (указывают только дату).