3. Текущее финансовое планирование

Основной формой текущего финансового планирования на предприятии является годовой финансовый план (баланс доходов и расходов предприятия). Для его составления необходима следующая информация:

1. бухгалтерский баланс за последние 2-3 года;

2. данные об объемах производства;

3. смета затрат на производство;

4. смета затрат на содержание социально культурных объектов;

5. данные об объемах капитальных вложений;

6. сведения о движении основных фондов и оборотных средств;

7. проекты отпускных цен;

8. лимиты расходов по отдельным статьям затрат;

9. нормы амортизационных отчислений;

10. нормативы оборотных средств;

11. сведения о ставках и сроках платежей в бюджет, и внебюджетные фонды;

12. анализ выполнения планов за предыдущие годы.

Для подготовки годового финансового плана необходимо провести ряд расчетов, которые выполняются с использованием определенной формы. Состав форм, как и структура финансового плана не регламентированы, однако, расчеты и состав финансового плана рекомендуется согласовывать с тем органом, которому они предоставляются: финансовому органу для составления бюджета города, региона; налоговому органу; ассоциациям, концернам, министерствам; кредитным учреждениям; собственникам, учредителям предприятия для принятия управленческих решений.

Годовой финансовый план составляется поэтапно:

1. Предварительные расчеты, которые по срокам совпадают с проектом бюджета республики;

2. Уточняющие расчеты на основе основных показателей плана экономического и социального развития народного хозяйства РБ.

Обычно формой финансового плана является баланс доходов и расходов, включающих три основных раздела:

1. доходы и поступления средств;

2. расходы и отчисления средств;

3. взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет и ассигнования из него);

Состав показателей по каждому разделу может быть как укрупненный, так и детализированный.

Таблица

Рекомендуемая форма годового финансового плана организации

Доходы и поступления средств	Период, сумма	Расходы и отчисления средств	Период, сумма
Прибыль Амортизационные отчисления Прирост устойчивых пассивов Долгосрочные кредитные ресурсы Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств Поступления из инновационного фонда Безвозмездная помощь Прочие доходы и поступления средств		Отчисления в резервный фонд Долгосрочные инвестиции в основные средства Долгосрочные финансовые вложения Погашение основной суммы долга и процентов по долгосрочным ссудам Инвестиции на увеличение оборотных средств Погашение краткосрочных ссуд на пополнение оборотных средств Содержание объектов непроизводственной сферы Выплата дивидендов Отчисления на благотворительные цели Расходы на социально-куль­турные мероприятия и материальное стимулирование Прочие расходы и отчисления
Итого доходов:		Итого расходов:
Ассигнования из бюджета: целевое финансирование и поступления из бюджета		Платежи в бюджет: налог на прибыль налог на недвижимость другие налоги и платежи из прибыли
Итого ассигнований из бюджета		Итого платежей в бюджет

Расчеты по планированию отдельных источников доходов и расходов выполняют на основе соответствующих методик и правил расчета каждого из них, рассмотренных в предыдущих темах конспекта лекций.

Текущий (годовой) финансовый план не отражает полного объема финансовых ресурсов. По этой причине нельзя ограничиваться только его составлением, необходимы и другие финансовые планы: план движения денежных средств, кредитный план.