Тема 1.1.2. Объект налогообложения 26

- сдача в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств; 27

- передача единиц сокращения выбросов (прав на единицы сокращения выбросов), полученных в рамках реализации проектов, направленных на сокращение антропогенных выбросов или на увеличение абсорбции поглотителями парниковых газов в соответствии со статьей 6 Киотского протокола к Рамочной конвенции Организации Объединенных Наций об изменении климата. 27

Тема 1.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению ндс 28

Тема 1.1.4. Налоговый период и налоговые ставки 30

Все документы необходимо представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, но не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов. 31

Тема 1.1.5. Налоговая база 34

При применении налогоплательщиками различных налоговых ставок при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. 34

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) 35

Налоговая база при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. Исключением являются суммы оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг): 35

- длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии п. 13 ст. 167 НК РФ; 35

- которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ; 35

- которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). 35

Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога при реализации товаров (работ, услуг): 35

- по товарообменным (бартерным) операциям; 35

- на безвозмездной основе; 35

- передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства; 35

- передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме. 35

В отдельных случаях определение налоговой базы осуществляется исходя из межценовой разницы (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ). Например, при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). 35

Налоговая база при передаче имущественных прав 35

«Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены». 36

Налоговая база у посредников 36

Налоговая база при реализации предприятия как имущественного комплекса 37

Налоговая база при передаче товаров для собственных нужд 37

Налоговая база при ввозе товаров на территорию России 38

2. при аренде или приобретении федерального имущества, имущества субъекта РФ, муниципального имущества у органов власти. Налоговая база определяется арендатором как сумма арендной платы с учетом налога или покупателем (за исключением физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) как сумма дохода от реализации (передачи) имущества с учетом налога (п. 3 ст. 161 НК РФ); 39