3. Мероприятия по совершенствованию управления доходами и расходами
Для совершенствования системы управления доходами и расходами на малом предприятии, к какому относится салон «Елена» необходимо учитывать все составляющие доходов и расходов, используя для этого ежемесячный мониторинг, сравнивая полученные данные с данными за предыдущие годы, учитывая тенденции на рынке парикмахерских услуг и данные об изменении платежеспособного спроса у населения, для чего необходима компьютерная программа 1С Предприниматель. Кроме того, можно предложить конкретные мероприятия по оптимизации доходов и расходов для повышения эффективности деятельности ООО «Елена» в прогнозируемом году.
Снижение расходов на материалы за счет перехода к оптовому поставщику от посредника (уменьшение логистической цепочки), который к тому же предоставляет скидку на товар, закупаемый оптом.
Увеличение доходов с помощью расширения услуг (косметические процедуры, выезд на дом).
Привлечение новых клиентов (реклама в Дубль-ГИС, реклама через косметически магазины в микрорайоне, интернет).
Закрепление лояльных клиентов за счет использования стимулирования (дисконтные карты, подарок ко дню рождения и др.).
Повышение квалификации персонала, как стимулирование их трудовой деятельности, увеличение производительности труда, а следовательно и дохода предприятия (рост расходов для стимулирования роста отдачи – выработки)
Материальное стимулирование кадров, участвующих в создании уголков инноваций в парикмахерском деле, которые демонстрируют практическое применение новейших достижений и влияют на увеличение товарооборота.
Введение коллективного трудового договора для оформления трудовых отношений между работниками и работодателем.
Создание удобных санитарно-бытовых условий («комната красоты»), как моральное стимулирование труда работников.
Приложение 1
Директор салона красоты
Главный бухгалтер
Администраторы
Мастера
Уборщица
Рис. Организационная структура ООО «Елена»
Приложение 2
Таблица
Динамика основных экономических показателей
ООО «Елена» за 2008-2009 годы
Показатели |
2008 |
2009 |
Изменение |
|
абс., тыс. руб. |
отн., % |
|||
1. Выручка от продажи, тыс. руб. |
3 153 |
2 806 |
-347 |
-11,00 |
2. Себестоимость, тыс. руб. |
457 |
416 |
-41 |
-9,00 |
3. Чистая прибыль, тыс. руб. |
982 |
668 |
-314 |
-32,02 |
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
800 |
780 |
-20 |
-2,50 |
5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
494 |
511 |
17 |
3,44 |
6. Среднесписочная численность работников, тыс. руб. |
9 |
11 |
2 |
22,22 |
7. Расходы на оплату труда, тыс. руб. |
1 857 |
2 064 |
206 |
11,11 |
8. Фондоотдача (стр.1/ стр.4), руб. |
3,94 |
3,60 |
-0,34 |
-8,72 |
9. Среднегодовая выработка 1-го работника (стр. 1/стр.7), тыс. руб. |
350 |
255 |
-95 |
-27,18 |
10. Среднегодовая заработная плата (стр. 7/стр.6), тыс. руб. |
206,36 |
187,60 |
-18,76 |
-9,09 |
11. Уровень затрат на 1 руб. реализованной продукции (стр. 2/стр. 1) |
0,14 |
0,15 |
0,00 |
2,25 |
12. Рентабельность продаж (стр. 3/стр. 1*100), % |
31,14 |
23,81 |
-7,34 |
-23,56 |
13. Рентабельность производственных фондов (стр. 3 /(стр. 5+стр.6) * 100, % |
208,40 |
185,20 |
-23,20 |
-11,13 |
14. Фондоемкость (стр. 5/ стр.1), руб. |
25,37 |
27,80 |
2,423 |
9,55 |
15. Фондовооруженность (стр. 4 /стр. 6), тыс. руб. |
88,89 |
70,91 |
-17,98 |
-20,23 |
16. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности |
5,14 |
14,16 |
9,02 |
175,63 |
Приложение 5
Анализ финансового состояния ООО «Елена»
Таблица 1
Горизонтальный и вертикальный анализ источников имущества и финансирования ООО «Елена» за 2008-2009 годы
Группа активов |
2008 год |
2009 год |
Группа пассивов |
2008 год |
2009 год |
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
А1. Наиболее ликвидные активы |
15 |
38 |
П1. Наиболее срочные обязательства |
416,5 |
793 |
% к итогу |
1,34 |
1,94 |
% к итогу |
37,24 |
40,40 |
А2. Быстрореализуемые активы |
187 |
74 |
П2. Краткосрочные обязательства |
200 |
0 |
% к итогу |
16,72 |
3,77 |
% к итогу |
17,88 |
0,00 |
А3.Медленнореализуемые активы |
416,5 |
291 |
П3. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
% к итогу |
37,24 |
14,82 |
% к итогу |
0,00 |
0,00 |
А4. Труднореализуемые активы |
500 |
1560 |
П4. Собственный капитал и другие постоянные пассивы |
502 |
1170 |
% к итогу |
44,70 |
79,47 |
% к итогу |
44,88 |
59,60 |
Валюта баланса |
1118,5 |
1963 |
Валюта баланса |
1118,5 |
1963 |
Таблица 2
Оценка коэффициентов ликвидности ООО «Елена» в 2008-2009 годах
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
Тенденция (+,-) и соответствие нормативу (+,-) |
Нормативное значение |
1. Коэффициент текущей ликвидности |
0,81 |
0,44 |
– / – |
1,0 – 2,0 |
2. Коэффициент срочной ликвидности |
0,02 |
0,05 |
+ / – |
0,7 – 1,0 |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,02 |
0,05 |
– / – |
0,2 – 0,4 |
4. Коэффициент критической ликвидности |
0,33 |
0,14 |
+ / + |
0,5 – 0,1 |
Продолжение прил. 5
Таблица 3
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость
ООО «Елена» в 2008-2009 годах
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
Рекомен-дуемое значение |
1. Коэффициент финансовой независимости |
0,449 |
0,596 |
0,5 |
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,449 |
0,596 |
0,7 |
3. Коэффициент задолженности |
1,228 |
0,678 |
1 |
4. Коэффициент финансирования |
0,814 |
1,475 |
1,0 |
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) |
0,003 |
-0,968 |
0,1 |
6. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,004 |
-0,333 |
0,5 |
7. Коэффициент финансовой зависимости |
0,551 |
0,404 |
0,5 |
Таблица 4
Показатели, характеризующие деловую активность
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Елена»
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
Изм. |
|
абс. |
отн, % |
|||
1. Оборачиваемость денежных средств, коэф. |
210,20 |
73,85 |
-136,35 |
35,13 |
2. Оборачиваемость материальных средств, коэф. |
7,98 |
10,39 |
2,41 |
130,20 |
3. Оборачиваемость собственного капитала, коэф. |
6,28 |
2,40 |
-3,88 |
38,19 |
4. Фондоотдача, коэф. |
3,94 |
3,60 |
-0,34 |
91,28 |
Приложение 6
Таблица
Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
ООО «Елена» за 2008-2009 годы
Показатели |
Состав доходов и расходов, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Структура доходов и расходов, % |
||||
2008 г. |
2009 г. |
изм. (+,-) |
2008 г. |
2009 г. |
изм. (+,-) |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Доходы, всего |
3649,00 |
3205,17 |
-443,83 |
87,84 |
100 |
100 |
0 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Выручка от продаж |
3153,00 |
2806,17 |
-346,83 |
89,00 |
86,41 |
87,55 |
1,14 |
1.2. Проценты к получению |
384,00 |
384,00 |
0,00 |
100,00 |
10,52 |
11,98 |
1,46 |
1.3. Прочие доходы |
112,00 |
15,00 |
-97,00 |
13,39 |
3,07 |
0,47 |
-2,60 |
2. Расходы, всего |
2667,09 |
2537,62 |
-129,46 |
95,15 |
100 |
100 |
0 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Себестоимость услуг |
456,80 |
415,69 |
-41,11 |
91,00 |
17,13 |
16,38 |
-0,75 |
2.2. Коммерческие расходы |
1649,59 |
1484,63 |
-164,96 |
90,00 |
61,85 |
58,50 |
-3,35 |
2.3. Управленческие расходы |
508,45 |
463,71 |
-44,74 |
91,20 |
19,06 |
18,27 |
-0,79 |
2.4. Проценты к уплате |
0 |
116,00 |
116,00 |
– |
0 |
4,57 |
4,57 |
2.5. Прочие расходы |
7,25 |
12,60 |
5,35 |
173,79 |
0,27 |
0,50 |
0,22 |
2.6. Налог на прибыль (вмененный налог на доход) |
45,00 |
45,00 |
0 |
100 |
1,69 |
1,77 |
0,09 |
3. Чистая прибыль (стр.1-стр.2) |
981,91 |
667,55 |
-314,37 |
67,98 |
|
|
|
4. Коэффициент соотношения доходов и расходов |
1,37 |
1,26 |
-0,11 |
92,32 |
|
|
|
Приложение 7
Таблица
Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности ООО «Елена» за 2008-2009 годы
Показатели |
Состав расходов, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Удельный вес, % |
||||
2008 г. |
2009 г. |
изм. (+,-) |
2008 г. |
2009 г. |
изм. (+,-) |
||
1. Материальные расходы |
456,80 |
415,69 |
-41,112 |
91,00 |
17,47 |
17,58 |
0,11 |
2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления |
2063,59 |
1857,23 |
-206,36 |
90,00 |
78,92 |
78,56 |
-0,36 |
3. Амортизация |
78,00 |
78,00 |
0 |
100,00 |
2,98 |
3,30 |
0,32 |
4. Прочие расходы |
16,45 |
13,10 |
-3,35 |
79,64 |
0,63 |
0,55 |
-0,07 |
5. Итого расходов по обычным видам деятельности |
2614,84 |
2364,02 |
-250,82 |
90,41 |
100 |
100 |
0 |
6. Выручка от реализации услуг |
3153,00 |
2806,17 |
-346,83 |
89,00 |
|
|
|
7. Расходоемкость (стр.5/стр.6) |
0,83 |
0,84 |
0,01 |
101,58 |
|
|
|
8. Прибыль от реализации услуг |
538,16 |
442,15 |
-96,02 |
82,16 |
|
|
|
9. Рентабельность расходов, % (стр.8/стр.5*100) |
20,58 |
18,70 |
-1,88 |
90,88 |
|
|
|
10. Рентабельность продаж, % (стр.8/стр.6*100) |
17,07 |
15,76 |
-1,31 |
92,31 |
|
|
|
Приложение 8