Задание 8

1. Вопрос. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;

б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 1 100 000 руб., на 1 февраля – 1 200 000 руб., на 1 марта – 1 300 000 руб., на 1 апреля – 1 400 000 руб., на 1 мая – 1 350 000 руб., на 1 июня – 1 500 000 руб., на 1 июля – 1 600 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 9 500 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 1 460 000 руб.

4. Ставка налога – 2,2%.

3. Тестовые задания:

1. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:

а) 3 года, предшествующие проверки;

б) любые периоды деятельности налогоплательщика;

в) два года, предшествующие проверки;

г) шесть месяцев, предшествующие проверки.

2. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) расходы на содержание служебного транспорта;

б) проценты по долговым обязательствам;

в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г) судебные расходы и арбитражные сборы;

д) расходы на услуги банков;

е) представительские расходы.

3. Если расчет налоговой базы осущёствляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает: а) в течение десяти дней после даты получения налогового уведомления; б) в установленные налоговым кодексом РФ сроки; в) не ранее даты получения налогового уведомления.

4. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном: а) Правительством РФ; б) органом местного самоуправления; в) Правительством РФ, исполнительными органами субъектов Федерации или местного самоуправления.

5. Объектом налогообложения транспортного налога признаются: а) промысловые морские и речные суда; б) самолеты и вертолеты санитарной авиации; в) воздушные транспортные средства; г) тракторы.

6. Налоговая база по земельному налогу определяется как: а) площадь земельного участка; б) кадастровая стоимость; в) площадь земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

7. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

Задание 9

1. Вопрос. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 1 450 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 150 человек, в том числе в филиале – 35 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 950 000 руб., в том числе в филиале – 180 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 18,0%, по месту нахождения филиала – 14%.