Задание 5

1. Вопрос. Налог на добавленную стоимость: порядок применения налоговых вычетов.

2. Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли организации.

Известно:

1. 2 февраля организация получила банковский кредит в сумме 5 350 000 руб. под 25% годовых. Дата возврата кредита - 25 июля.

2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 8,75%.

3. В долговом обязательстве предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России. Так с 1 июля ставка была установлена на уровне 8,25%.

3. Тестовые задания:

1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющие упрощенную систему налогообложения:

а) налог на прибыль;

б) налог на имущество;

в) НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

г) платежи во внебюджетные фонды;

д) НДС, выделенный в счете-фактуре при выставлении его покупателю;

е) транспортный налог.

2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от реализации имущественных прав;

б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

г) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

д) доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:

а) залог имущества;

б) штрафные санкции;

в) пеня;

г) поручительство.

4. Налоговый период по транспортному налогу:

а) квартал;

б) календарный год;

в) календарный месяц;

г) 9 месяцев.

5. Объект налогообложения по налогу на имущество, учитываемый на балансе российских организаций:

а) основные средства и нематериальные активы;

б) основные средства;

в) запасы сырья и затраты;

г) запасы готовой продукции.

6. Конкретные ставки налога на имущество организации устанавливают:

а) законодательные органы РФ;

б) Правительство РФ;

в) Федеральная налоговая служба;

г) органы муниципальных образований;

д) законодательные органы субъектов РФ;

е) Минфин России.

7. Четыре группы расходов по производству и реализации для целей налогообложения прибыли:

а) суммы начисленной амортизации;

б) расходы на освоение природных ресурсов;

в) материальные расходы;

г) расходы по оплате труда;

д) расходы на обязательное и добровольное страхование;

е) прочие расходы.

Задание 6

1. Вопрос. Налог на добавленную стоимость: экспортные операции и порядок применения нулевой ставки.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какая часть долга организации будет покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам;

б) какая часть долга будет включаться во внереализационные расходы.

Известно:

1. Организация на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на конец налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:

свыше 90 дней – 30 000 руб.;

от 45 до 90 дней – 160 000 руб.;

менее 45 дней –20 000 руб.;

2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 28 000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за четвертый квартал налогового периода – 950 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18%.

5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.