Задание 2

1. Вопрос. Принципы налогообложения: классические (Смита и Вагнера) и современные, в том числе в России.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;

б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 31 декабря налогового периода дебиторская задолженность:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 240 000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 70 000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней – 190 000 руб.

2. Выручка за налоговый период составила 2 520 000 руб. (с НДС).

3. НДС – 18%.

4. Сумма безнадежного долга – 210 000 руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 285 000 руб.

6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

3. Тестовые задания:

1. Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций следующие активы:

а) запасы;

б) затраты;

в) движимое и недвижимое имущество;

г) нематериальные активы;

д) недвижимое имущество.

2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию подакцизных товаров, определяется как сумма:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;

д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.

3. Плательщики акцизов по подакцизной алкогольной продукции – это:

а) организации-производители;

б) организации оптовой торговли;

в) организации розничной торговли;

г) обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.

4. Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья работникам организации может предоставляться:

а) органом по регистрации прав собственности на недвижимость;

б) налоговым органом;

в) организацией;

г) местным органом власти.

5. Налоговая ставка в размере 13% применима к доходам российских налогоплательщиков:

а) от реализации недвижимого имущества только в РФ;

б) от использования любых транспортных средств;

в) от реализации недвижимого имущества в РФ и за пределами РФ;

г) от использования отдельных видов транспортных средств;

д) в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.

6. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц:

а) месяц;

б) календарный год;

в) квартал;

г) полугодие.

7. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять:

а) организации розничной торговли, имеющие площадь торгового зала 200 м²

б) организации, имеющие филиалы;

в) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

г) организации оптовой торговли, реализующие подакцизные товары.

Задание 3

1. Вопрос. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения, порядок расчета авансового платежа, налога и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за год.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 235 000 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 15 000 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 13,5%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 1 035 000 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 16 000 000 руб.