Задание 20

1. Вопрос. Сущность НДС. Плательщики налога. Порядок освобождения от НДС.

2. Задача. Определите сумму НДС, начисленную с суммы процентов по векселю.

Известно:

1. Организация «А» 01.03.2013 г. реализовала товар организации «Б» на сумму 354000 руб. (с НДС).

2. В счет отгруженных товаров организация «Б» получила 04.04.2013 г. вексель номиналом 354000 руб. со сроком платежа «по предъявлении».

3. По векселю предусмотрены проценты, начисление которых производится со дня, следующего за днем составления векселя до момента погашения задолженности.

4. Размер процентов, начисленных по векселю – 18 % годовых.

5. Вексель предъявлен к оплате 16.04.2013 г.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (условно не менялась).

7. НДС – 18 %.

3. Тестовые задания:

1. Предельная величина процентов по кредитам, учитываемая в расходах для налогообложения прибыли:

а) ставка рефинансирования Центрального банка РФ;

б) средний процент, увеличенный на 20%;

в) ставка рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенная в 1,1 раза;

г) средневзвешенный процент;

д) ставка рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенная в 1,5 раза

е) средневзвешенный процент, увеличенный в 1,1 раза.

2. Налоговая база по налогу на имущество организаций:

а) средняя стоимость имущества за отчетный период;

б) среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

в) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

г) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

д) иная стоимость имущества.

3. Налоговые агенты:

а) участники налоговых отношений

б) наделены теми же правами, что и налогоплательщики

в) наделены иными правами, чем налогоплательщики

г) несут ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщиком

4. Взыскание с налогоплательщиков-организаций:

а) налога в судебном порядке при определенных условиях

б) пени в бесспорном порядке

в) налога в бесспорном порядке

г) пени в судебном порядке при определенных условиях

5. Формы изменения срока уплаты налога и сбора:

а) отсрочка

б) пеня

в) рассрочка

г) налоговый кредит

д) инвестиционный налоговый кредит

6. Транспортный налог вводится:

а) Налоговым кодексом РФ

б) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ

в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ

г) Федеральной налоговой службой РФ

7. Налог на имущество организаций:

а) местный

б) региональный и прямой

в) региональный, прямой и общий

г) федеральный, прямой и общий

д) региональный, косвенный и общий

Задание 21

1. Вопрос. Списание дебиторской задолженности для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите:

а) сумму НДС, включенную в стоимость компьютера;

б) сумму НДС, принимаемую к вычету.

Известно:

1. Организация 01.04.2013 г. приобрела компьютер, стоимостью 37760 руб. (с НДС) и ввела его в эксплуатацию.

2. Компьютер используется для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.

3. Во втором квартале 2013 г. выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 500000 руб., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС – 1 180 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18 %.