Задание 17

1. Вопрос. Составить сравнительную таблицу порядка проведения налоговых проверок – камеральных и выездных, а также оформления результатов.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученного в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Организация 1 марта 2013 г. выдала работнику ссуду в размере 200 000 руб. сроком на 8 месяцев под 5% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (предположим, что в течение 8 месяцев не менялась).

3. Тестовые задания:

1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя

2. Расчетные ставки по НДС применимы при:

а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;

б) получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;

в) получении финансовой помощи за реализованные товары;

г) оказании услуг по перевозке грузов за пределы РФ;

д) ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

3. При расчете налога на имущество организаций с 2013 года не учитываются:

имущество в виде нематериальных активов;

имущество в виде запасов и затрат;

движимое имущество;

транспортные средства.

3. Плательщики НДС при реализации отечественных товаров:

а) организации

б) индивидуальные предприниматели

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход

д) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

3. Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС:

а) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров

б) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и имущественных прав

в) исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров

д) предъявленные налогоплательщику при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

3. Налоговый оклад – это сумма:

а) заработной платы, включая налог на доходы физических лиц

б) вносимая плательщиком по одному налогу в определенный бюджет

в) заработной платы без учета налога на доходы физических лиц

г) вносимая плательщиком по всем налогам в определенный бюджет.

3. Элементы налогообложения:

а) налоговый период

б) предмет налога

в) налоговая база

г) объект налогообложения

д) носитель налога.

Задание 18

1. Вопрос. Расчет и уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

2. Задача. Определите на основе проведенных расчетов, может ли организация по­лучить освобождение от уплаты НДС.

Известно:

1. Организация оказывает услуги населению и организациям по ремонту, тех­ническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. При оказании услуг населению организация применяет ЕНВД, по осталь­ной деятельности уплачивает налоги в общеустановленном порядке.

3. Выручка, полученная при оказании услуг населению в сентябре соста­вила 560 000 руб., октябре – 650 000 руб., ноябре – 750 000 руб.

4. Выручка (с НДС), полученная при оказании услуг организациям, в сен­тябре составила 354 000 руб., октябре – 636 000 руб., ноябре – 712 400 руб.

5. НДС– 18 %.