3. Тестовые задания:

1.Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком на величину физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов;

д) иных показателей.

2.К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) расходы на содержание служебного транспорта;

б) проценты по долговым обязательствам;

в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г) судебные расходы и арбитражные сборы;

д) расходы на услуги банков;

е) представительские расходы.

3. Документы, подтверждающие право на освобождение организаций от уплаты НДС:

а) документы о сумме образовавшейся дебиторской задолженности

б) выписка из книги продаж

в) выписка из бухгалтерского баланса

г) справка налогового органа об отсутствии задолженности по налогам

д) копия журналов выставленных и полученных счетов-фактур

3. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров (с учетом акциза)

б) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах в соответствие со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС)

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза)

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без учета акциза и НДС)

3. Налоговые вычеты по НДС производятся на основании:

а) счетов–фактур, выставленных продавцами

б) документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ

в) документов, подтверждающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами

г) документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

3. Плательщиками акцизов на алкогольную продукцию являются организации:

а) оптовой торговли

б) производители

в) розничной торговли

г) комиссионеры, получающие доход в виде вознаграждения

3. Акцизами не облагаются:

а) спирт коньячный

б) парфюмерно-косметическая спиртосодержащая продукция независимо от доли этилового спирта в аэрозольной упаковке

в) прямогонный бензин

г) грузовые автомобили независимо от мощности двигателя

г) прямогонный бензин

Задание 15

1. Вопрос. Налог на прибыль организаций: момент признания доходов.

2. Задача. Определите:

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплательщику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвоевременном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

1. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квартал 2013 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт товаров, осуществленный в январе 2013 г.

2. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реализации товаров, составил 900 000 руб.

3. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ранее для изготовления товаров, реализованных на документально подтвержденный экспорт, 1 050 000 руб.

4. Налогоплательщик получил 14 мая 2013 г. сообщение от налогового органа о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам проверки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уплаченного налога.

5. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 3 июня 2013 г.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25 %.