4. Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости)
4.1 Расчет эксплуатационных расходов
Полные эксплуатационные расходы рассчитываются по формуле:
где Qi – грузооборот i-ого груза, тыс.т.;
Si – удельные расходы по i-му грузу, руб./т.
Средние удельные расходы определяются по формуле:
.
Расчет эксплуатационных расходов представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет эксплуатационных расходов
Род груза |
3 г. Х0 |
5 г. Х1 |
||||
Q0, тыс.т |
s0, руб/т |
Э0=Q0*s0, тыс.руб |
Q1, тыс.т |
S1, руб/т |
Э1=Q1*s1, тыс.руб |
|
Лес круглый |
155,0 |
119,0 |
18445,0 |
171,0 |
95,6 |
16347,6 |
Пиломатериалы |
0,5 |
320,0 |
160,0 |
3,5 |
375,0 |
1312,5 |
Металлолом |
89,0 |
170,0 |
15130,0 |
134,0 |
200,0 |
26800,0 |
Контейнеры груженые |
64,4 |
80,0 |
5152,0 |
45,0 |
93,6 |
4212,0 |
Контейнеры порожние |
0,1 |
72,0 |
7,2 |
0,4 |
85,0 |
34,0 |
уголь |
- |
- |
- |
17,5 |
150,0 |
2625,0 |
клинкер |
- |
- |
- |
8,0 |
112,0 |
896,0 |
металлогрузы |
- |
- |
- |
5,8 |
213,0 |
1235,4 |
Прочие грузы |
1,6 |
469,0 |
750,4 |
8,2 |
608,4 |
4988,9 |
Итого |
310,6 |
127,6 |
39644,6 |
393,4 |
148,6 |
58451,4 |
Вывод: В 5 году полные эксплуатационные расходы порта увеличились на 18,9 млн. руб. по сравнению с 3 годом. Это связано с увеличением удельных расходов на перевозку большинства видов грузов, а также с увеличением грузооборота.
4.2 Динамика и структура расходов
Результаты расчетов приведены в таблице 6.
Таблица 6 – Динамика и структура расходов
Статья затрат |
Динамика расходов, тыс. руб. |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
Относитель-ный прирост, % |
Структура, % |
||
3 г. Х0 |
5 г. Х1 |
3 г. Х0 |
5 г. Х1 |
|||
Материальные затраты |
7319 |
10583 |
3264 |
6,59 |
14,77 |
15,10 |
Оплата труда |
22816 |
35465 |
12649 |
25,53 |
46,05 |
50,60 |
ЕСН |
7785 |
12406 |
4621 |
9,33 |
15,71 |
17,70 |
Амортизация |
1045 |
1402 |
357 |
0,72 |
2,11 |
2,00 |
Прочие затраты |
10579 |
10233 |
-346 |
-0,70 |
21,35 |
14,60 |
Итого, в т.ч. |
49544 |
70089 |
20545 |
41,47 |
100,00 |
100,00 |
условно- постоянные |
36018 |
53057 |
17039 |
34,39 |
72,70 |
75,70 |
условно-переменные |
13526 |
17032 |
3506 |
7,08 |
27,30 |
24,30 |
Вывод: В целом расходы в 5 году увеличились на 20,5 млн. руб. (на 41,5%), произошло это в наибольшей степени за счет увеличения затрат на оплату труда. Относительный прирост по этой статье расходов составил в анализируемом году 25,5%. Прирост суммы материальных затрат составил в анализируемом периоде 6,6%, расходов ЕСН на 9,3%.
В структуре расходов преобладают затраты на оплату труда (46,1% – в 3 г., 50,6% – в 5 г.). Возросла доля расходов по статье ЕСН на 2,0%, и по статье материальных затрат на 0,3% в анализируемом периоде по сравнению с базисным.