накопленную корректировку - разницу между текущей рыночной и первоначальной стоимостью - Д 58 (91) К 91 (58) по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость; либо начисленную в течение срока обра­щения разницу между первоначальной и номинальной стоимостью - по долговым ценным бумагам - Д 58 (91) К 91 (58); либо величину образованного резерва под обесценение финансовых вложений - Д 91-2 К 59.

2. Изменения за период:

• поступило - обороты по дебету счета 58;

• выбыло - по первоначальной стоимости - обороты по кредиту счета 58; накопленную корректировку отражают аналогично описанной выше;

• начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной - Д 58 (91) К 91 (58);

• текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения - Д 58 (91) К 91 (58).

2. На конец периода:

• первоначальную стоимость - дебетовое сальдо по счету 58;

• накопленную корректировку - отражают аналогично описанной выше.

Подраздел 3.2. Иное использование финансовых вложений

В этом подразделе отражают финансовые вложения полученные в залог - сальдо на заба­лансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»; финансовые вложения переданные третьим лицам, в том числе в залог - сальдо на забалансовом счете 009 «Обес­печения обязательств и платежей выданные».

Данные приводят по состоянию на 31 декабря отчетного года, прошлого года и года предше­ствующего предыдущему.

Раздел 4. Запасы Подраздел 4.1. Наличие и движение запасов

Подраздел содержит расшифровку запасов, отраженных по строке 1210 бухгал­терского баланса (счета 10,14,15,16,11,20,21,23,29,44,46,41,42,43,45,97???)

По строкам записывают запасы с расшифровкой по каждому виду, группе. Таблица содержит данные о запасах:

1. На начало года:

себестоимость - указывается фактическая себестоимость запасов;

величина резерва под снижение стоимости - сальдо по кредиту счета 14 на 1 января отчетного года.

2. Изменения за период:

• поступления и затраты - обороты по дебету счетов затрат;

• выбыло, в т.ч. себестоимость - обороты по кредиту счетов затрат; резерв под сниже­ние стоимости - величина образованного резерва - Д 91-2 К 14; убытков от снижения стоимости; оборот запасов между их группами (видами).

2. На конец периода:

• себестоимость - указывается фактическая себестоимость запасов;

• величина резерва под снижение стоимости - сальдо по кредиту счета 14 на конец от­четного периода.

Подраздел 4.2. Запасы в залоге

В таблице отражают:

запасы, не оплаченные на отчетную дату с расшифровкой по видам запасов; запасы, находящиеся в залоге также с расшифровкой по видам???

Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность Подраздел 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности

Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»

В подразделе отражаются сведения и состоянии краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности. Причем дебиторская задолженность показывается в зависимости от срока ее пога­шения - краткосрочная (со сроком погашения в течение 12 месяцев включительно) и долгосрочная (со сроком погашения более 12 месяцев после отчетного периода).

Заполняется этот раздел по данным синтетического и аналитического учета по счетам расче­тов и включает следующие графы:

1. На начало года:

учтенная по условиям договора (дебетовое сальдо по счетам 60,62,71,73,75,76 и др.) по состоянию на 1 января отчетного или предыдущего года;