- •Поняття, ознаки і роль податків.
- •Функції податків.
- •Класифікація податків і зборів.
- •Правовий механізм податку та його елементи.
- •Поняття і роль податкової системи.
- •Поняття, предмет і метод податкового права.
- •Система і джерела податкового права.
- •Основні засади податкового законодавства України.
- •Поняття, особливості і види податкових правовідносин.
- •Зміст податкових правовідносин.
- •Поняття і структура податкових норм.
- •Платники податків як суб’єкти податкового права.
- •Права і обов’язки платників податків.
- •Об’єкт оподаткування.
- •Податкові пільги.
- •Способи сплати податків і зборів.
- •Усунення подвійного оподаткування.
- •Правове положення фіскальних органів в Україні.
- •Правове положення державної фіскальної служби в Україні.
- •Функції і права органів районних податкових інспекцій.
- •Завдання і повноваження органів податкової міліції.
- •Податковий керуючий.
- •Поняття і класифікація податкових правопорушень.
- •Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •Пеня як спосіб забезпечення виконання податкового обов’язку.
- •Податок на додану вартість (платник, об’єкт, ставка податку, пільги).
- •Податкова декларація.
- •Акцизний податок.
- •Податок на прибуток підприємств, елементи податку.
- •Податок на доходи фізичних осіб.
- •Податковий агент.
- •Самозайнята особа.
- •Податкова знижка і податкова соціальна пільга.
- •Екологічний податок.
- •Митні платежі в системі податків і зборів.
- •Рентна плата та її види.
- •Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Місцеві податки.
- •Податок на майно - податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
- •- Плати за землю.
- •Єдиний податок
- •Податки на майно.
- •Спрощена система оподаткування, обліку і звітності.
- •Місцеві збори.
- •Збір за місця паркування транспортного засобу
- •Характеристика збору єдиного внеску на загальнообов’якове державне соціальне страхування.
- •Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •Єдиний податок.
- •1. Групи платників єдиного податку 2015
- •Податковий кредит.
Поняття і роль податкової системи.
Податкова система — сукупність податків, зборів, інших платежів та внесків до бюджету і державних цільових фондів, платників податків та органів, що здійснюють контроль за правильністю обчислення, повнотою і вчасністю сплати їх у встановленому законом порядку.
Сутність, структура і роль системи оподаткування визначаються податковою політикою, що є виключним правом держави, яка проводить її в країні самостійно, відповідно до завдань соціально-економічного розвитку. Через податки, пільги і фінансові санкції, а також обов'язки і відповідальність, які є невід'ємною частиною системи оподаткування, держава ставить єдині вимоги до ефективного ведення господарства в країні.
Суттєвими умовами оподаткування, що характеризують податкову систему в цілому, є:
• порядок встановлення і введення в дію податків;
• види податків;
• права та обов'язки платників податків;
• порядок розподілу податків між бюджетами різних рівнів;
• відповідальність учасників податкових відносин.
Податки є найбільш важливим і впливовим інструментом регулювання економічних відносин та інтересів держави, регіонів, підприємств і громадян. Вони відіграють значну роль у формуванні дохідної частини бюджету. Податки покликані стимулювати розвиток усього прогресивного й ефективного, регулювати суперечності, що виникають у процесі реалізації економічних інтересів.
Поняття, предмет і метод податкового права.
Податкове право - як фінансово-правовий інститут являє собою сукупність норм, що регулюють суспільні відносини у сфері справляння податків та обов'язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів, встановлюючи при цьому права, обов'язки та відповідальність сторін. Податкове право регулюється Податковим кодексом України.
Предметом податкового права є система визначених, однорідних, специфічних правовідносин у сфері оподаткування, яка регулює податкові відносини державних податкових органів і платників податків щодо встановлення, зміни та стягнення з платників податків частини їхніх доходів у відповідний бюджет (державний, місцевий) в грошовій формі, а також визначає відповідальність, права і повноваження цих податкових органів та права й обов'язки платників податків.
Методу правового регулювання - метод державно-владних приписів, що підкріплюється можливістю застосувати санкції з боку держави.
Методом податкового права є система прийомів (способів) впливу на суспільні правовідносини, які складають предмет податкового права, на поведінку учасників цих відносин.
Основним методом податкового права є метод владних приписів. Він характеризується особливими засобами впливу, заснованими на нерівності суб’єктів, і передбачає використання в основному імперативних норм.
Ознаки методу владних приписів при регулюванні податкових правовідносин:
- владні розпорядження стосуються кола платників, порядку, умов та розміру платежів до бюджетів і державних цільових фондів тощо;
- коло органів, уповноважених давати владні розпорядження учасникам податкових правовідносин, складають податкові органи;
- широке використання імперативних норм податкового права з метою формування бюджетів і державних цільових фондів за рахунок доходів платників податків та інших обов'язкових платежів податкового характеру.