- •Поняття, ознаки і роль податків.
- •Функції податків.
- •Класифікація податків і зборів.
- •Правовий механізм податку та його елементи.
- •Поняття і роль податкової системи.
- •Поняття, предмет і метод податкового права.
- •Система і джерела податкового права.
- •Основні засади податкового законодавства України.
- •Поняття, особливості і види податкових правовідносин.
- •Зміст податкових правовідносин.
- •Поняття і структура податкових норм.
- •Платники податків як суб’єкти податкового права.
- •Права і обов’язки платників податків.
- •Об’єкт оподаткування.
- •Податкові пільги.
- •Способи сплати податків і зборів.
- •Усунення подвійного оподаткування.
- •Правове положення фіскальних органів в Україні.
- •Правове положення державної фіскальної служби в Україні.
- •Функції і права органів районних податкових інспекцій.
- •Завдання і повноваження органів податкової міліції.
- •Податковий керуючий.
- •Поняття і класифікація податкових правопорушень.
- •Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •Пеня як спосіб забезпечення виконання податкового обов’язку.
- •Податок на додану вартість (платник, об’єкт, ставка податку, пільги).
- •Податкова декларація.
- •Акцизний податок.
- •Податок на прибуток підприємств, елементи податку.
- •Податок на доходи фізичних осіб.
- •Податковий агент.
- •Самозайнята особа.
- •Податкова знижка і податкова соціальна пільга.
- •Екологічний податок.
- •Митні платежі в системі податків і зборів.
- •Рентна плата та її види.
- •Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Місцеві податки.
- •Податок на майно - податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
- •- Плати за землю.
- •Єдиний податок
- •Податки на майно.
- •Спрощена система оподаткування, обліку і звітності.
- •Місцеві збори.
- •Збір за місця паркування транспортного засобу
- •Характеристика збору єдиного внеску на загальнообов’якове державне соціальне страхування.
- •Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •Єдиний податок.
- •1. Групи платників єдиного податку 2015
- •Податковий кредит.
Податок на прибуток підприємств, елементи податку.
З 1 січня 2014 року податок на прибуток підприємств становить 18 відсотків.
Податок на прибуток підприємств є загальнодержавним.
Платниками податку-резидентами є:
Суб’єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами
1) бюджетних установ;
2) громадських об'єднань, політичних партій, релігійних, благодійних організацій;
3) суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.
З метою оподаткування центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, веде реєстр всіх установ та організацій.
Платниками податк -нерезидентами є:
- юридичні особи, які утворені в будь-якій організаційно-правовій формі та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет;
- постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.
Об'єктом оподаткування є:
- прибуток із джерелом походження з України та за її межами,.
- дохід за договорами страхування;
- дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню, з джерелом походження з України;
- дохід операторів, отриманий від діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор з використанням гральних автоматів;
Базою оподаткування є грошове вираження об'єкту оподаткування.
Податковим (звітним) періодом є календарний рік.
Податок на доходи фізичних осіб.
Цей податок є прямим загальнодержавним.
Платники:
ф/о-резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні;
ф/о-нерезидент, яка платить податки з доходів, отриманих в Україні
податковий агент.
Об’єкт оподаткування:
загальномісячний/річний оподатковуваний дохід;
доходи від продажу інтелектуальної власності;
частина доходів від операцій з майном;
зарплати, інші виплати та нагороди;
суми подарунків в межах, що підлягають оподаткуванню;
частина доходу від сдачі в аренду;
дохід у вигляді вартості спадку;
кошти або майно, отримані як хабар або скарб і не сдані державою;
дохід, отриманий у вигляді неустойки, штрафу, пені, отриманий як відшкодування матеріальної, моральної шкоди.
Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом.
Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
Ставка податку становить 15 % бази оподаткування щодо доходів, нарахованих, у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
Платник податку зобов'язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до цього Кодексу.