- •Контрольные вопросы по разделу 1
- •1.1. Общая оценка структуры
- •1.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Система показателей Бивера, применительно к российской отчетности
- •1.4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •1.5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланс
- •Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
- •2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла
- •Коэффициенты деловой активности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых
- •1. Абсолютное отклонение:
- •2. Темп роста:
- •3. Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи (в %):
- •2.3. Анализ влияния факторов на прибыль
- •1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
- •1.1. Расчет влияния фактора «Цена»
- •1.2. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»
- •3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
- •4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
- •2.4. Факторный анализ рентабельности организации
- •1. Влияние изменения выручки от продажи на Rn:
- •2. Влияние изменения себестоимости продажи на Rn:
- •3. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж jp1:
- •3.1. Оценка источников
- •3.2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •4.1. Анализ движения денежных средств
- •5.1. Анализ движения заемных средств
- •5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •5.3. Анализ амортизируемого имущества
- •5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •6.1. Анализ консолидированной отчетности
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
Показатели |
Тип финансовой ситуации |
|||
|
Абсолютная независимость |
Нормальная независимость |
Неустойчивое состояние |
Кризисное состояние |
±ФС = СОС-Зп |
Фс>0 |
Фс<0 |
Фс<0 |
Фс<0 |
± Фт = КФ - Зп |
Фт>0 |
Фт>0 |
Фт<0 |
Фт<0 |
± Ф° = ВИ-Зп |
Ф° > 0 |
Ф°> 0 |
Ф° > 0 |
Ф°<0 |
======== Практические задания по параграфу 1.4
Задание 15
Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте финансовые коэффициенты рыночной устойчивости ООО «Рамикс»: коэффициент капитализации U1 коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования U2> коэффициент финансовой независимости U3, коэффициент финансирования U4, коэффициент финансовой устойчивости U5 за 2003 и 2004 годы. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и напишите вывод об изменении финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период.
Задание 16
Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и Z-счет по двухфакторной модели Альтмана ООО «Альтаир»:
(тыс. руб.)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение, (+, -) |
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
258 |
100 |
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
4434 |
12303 |
|
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность |
3854 |
300 |
|
4. Оборотные активы, всего |
? |
? |
|
5. Внеоборотные активы, всего |
3197 |
246 |
|
6. Активы, всего |
? |
? |
|
7. Собственный капитал |
5572 |
755 |
|
8. Заемный капитал, всего |
6171 |
12194 |
|
9. Текущие обязательства |
6000 |
12194 |
|
10. Долгосрочные обязательства |
171 |
0 |
|
1. Коэффициент капитализации (U,) |
|
|
|
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) |
|
|
|
3. Коэффициент финансовой независимости (U3) |
|
|
|
4. Коэффициент финансирования (U4) |
|
|
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5) |
|
|
|
Z2 (Альтман) |
|
|
— |
Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Задание 17
Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ООО «Вега»:
(тыс. руб.)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение (+, -) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Источники собственных средств |
8841 |
9432 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
4123 |
4005 |
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
? |
? |
|
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
90 |
70 |
|
|
5. Капитал функционирующий |
? |
? |
|
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
250 |
250 |
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов |
? |
? |
|
|
8. Общая величина запасов |
4802 |
5007 |
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
? |
? |
_ |
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
? |
? |
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
? |
? |
|
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(n.9), (п.Ю), (п.11)} |
(???) |
(???) |
|
|
Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.
Задание 18
Используя данные приложений 1 и 2, проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ООО «Рамикс» за 2003 и 2004 годы. Составьте аналитическую таблицу (как в задании 17), оцените динамику показателей, определите тип финансовой ситуации предприятия за анализируемый период. Напишите вывод.