Финансовые коэффициенты платежеспособности
Наименование показателя |
Способ расчета |
Нормальное ограничение |
Пояснения |
|
1 .Общий показатель платежеспособности |
|
|
|
|
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
L2 > 0,1 + 0,7 (зависит от отраслевой принадлежности организации) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений |
3. Коэффициент «критической оценки» |
|
|
Допустимое 0,7 0,8; желательно |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам |
4. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
Необходимое значение 1,5; оптимальное Ц « 2,0 + 3,5 |
Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
|
|
Уменьшение показателя в динамике — положительный факт |
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
6. Доля оборотных средств в активах |
|
|
Ц > 0,5 |
Зависит от отраслевой принадлежности организации |
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
L7 > 0,1 (чем больше, тем лучше) |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности |
Практические задания по параграфу 1.2
Задание 4
Используя данные приложений 1 и 2, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы — по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов ООО «Ра-микс»:
|
|
Сумма, тыс. руб. |
|
Сумма, тыс. руб. |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
||||||
|
Группы показателей |
на начало 2003 года |
на конец 2003 года |
на конец 2004 года |
Группы показателей |
на начало 2003 года |
на конец 2003 года |
на конец 2004 года |
на начало 2003 года |
на конец 2003 года |
на конец 2004 года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
Наиболее срочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
2 |
Быстрореализуемые активы |
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
3 |
Медленнореализуе-мые активы |
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
4 |
Труднореализуемые активы |
|
|
|
Постоянные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских балансов предприятия за анализируемые периоды.
Задание 5
Используя данные задания 4, оцените текущую и перспективную платежеспособность ООО «Рамикс» за 2003 и 2004 годы. Оцените их динамику и напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый период.
Задание 6
Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте финансовые коэффициенты платежеспособности (общий коэффициент платежеспособности (L\), коэффициент абсолютной ликвидности (L2), коэффициент «критической оценки» (£3), коэффициент текущей ликвидности (Z4), коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)9 долю оборотных средств в активах (£6), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7)) ООО «Рамикс» за 2003 и 2004 годы. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый период.
Задание 7
Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «Альтаир»:
(тыс. руб)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение, (+.-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
258 |
100 |
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
4434 |
12303 |
|
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность |
3854 |
300 |
|
4. Оборотные активы, всего |
? |
? |
|
5. Внеоборотные активы, всего |
3197 |
246 |
|
6. Активы, всего |
? |
? |
|
7. Собственный капитал |
5572 |
755 |
|
8. Заемный капитал, всего |
6171 |
12194 |
|
9. Текущие обязательства |
6000 |
12194 |
|
10. Долгосрочные обязательства |
171 |
0 |
|
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
|
|
|
12. Коэффициент «критической оценки» (L3) |
|
|
|
13. Коэффициент текущей ликвидности (L4) |
|
|
|
14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) |
|
|
|
15. Доля оборотных средств в активах (L6) |
|
|
|
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7) |
|
|
|
Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.