1. 500 000 шт. сигарет без фильтра (25 000 пачек по 20 шт.). Макси­мальная розничная цена составляет 55 руб. за 1 пачку;

2. 12 000 Шт. Сигар;

3. 300 000 шт. сигарет с фильтром (15 000 пачек по 20 шт.). Макси­мальная розничная цена составляет 35 руб. за 1 пачку.

Определить сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за февраль 2015 г.

Задача 5

Доход работника за январь 2015 г. — 25 000 руб., за февраль — 20 000 руб., за март —30 000 руб. У работника двое детей: первый ребе­нок — 16 лет, второй — восемь лет.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль, март 2015 г.

Задача 6

Доход физического лица за январь 2015 г. — 50 000 руб., за февраль 2015 г. — 55 000 руб., за март 2015 г. — 52 000 руб. Физическое лицо является инвалидом II группы. У работника трое детей: первый ребенок — в возрасте 18 лет (студент очной формы обучения в колледже); второй — 15 лет; третий — 10 лет.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль и март 2015 г.

Вариант 10

Задача 1

Фирма уведомила налоговую инспекцию по месту учета о своем пра­ве на освобождение от уплаты НДС 01.07.2013 г. по 30.06.2014 г., включительно.

Выручка-нетто от реализации готовой продукции в этом периоде со­ставила:

• за июль 2013 г. - 450 000 руб.;

• за август 2013 г. - 520 000 руб.;

• за сентябрь 2013 г. - 500 000 руб.;

• за октябрь 2013 г. - 800 000 руб.;

• за ноябрь 2013 г. - 930 000 руб.;

• за декабрь 2013 г. - 1 010 000 руб.;

• за январь 2014 г. - 990 000 руб.;

• за февраль 2014 г. - 720 000 руб.;

• за март 2014 г. — 740 000 руб.;

• за апрель 2014 г. - 760 000 руб.;

• за май 2014 г. — 530 000 руб.;

• за июнь 2014 г. - 550 000 руб.

Определить, вправе ли фирмы использовать освобождение от упла­ты НДС в течение указанного периода (с 01.07.2013 г. по 30.06.2014 г. включительно).

Задача 2

Фирма ООО «Актив» для исчисления НДС за IV квартал 2014 г. имела следующие данные:

1) стоимость приобретенного оборудования — 2 200 000 руб. (в том числе НДС — 18%);

2) стоимость товаров, приоб­ретенных для перепродажи — 2 500 000 руб. (в том числе НДС — 18%);

3) стоимость реализованных товаров — 5 500 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Произвести расчеты организации по НДС за IV квартал 2014 г., в том числе по срокам уплаты НДС, а также определить сумму налоговых вы­четов по НДС за указанный период.

Задача 3

В феврале 2015 г. предприятие выпустило и реализовало следующую табачную продукцию:

1. 500 000 шт. сигарет без фильтра (25 000 пачек по 20 шт.). Макси­мальная розничная цена составляет 35 руб. за 1 пачку;

2. 11 000 Шт. Сигар;

3. 300 000 шт. сигарет с фильтром (15 000 пачек по 20 шт.). Макси­мальная розничная цена составляет 35 руб. за 1 пачку.

Определить сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за февраль 2015 г.

Задача 4

ООО «Актив» изготовляет пиво с содержанием этилового спирта 2 и 9%, а также и натуральные и игристые вина.

За февраль 2015 г. было реализовано 280 л пива с содержанием эти­лового спирта 9% и 350 л пива с содержанием этилового спирта 9% 120 л натуральных вин и 250 л игристых вин.

Определить сумму акциза, которую ООО «Актив» должно перечислить в бюджет за февраль 2015 г.

Задача 5

Доход работника в январе 2015 г. — 100 000 руб., в феврале — 85 000 руб., в марте 2015 г. — 120 000 руб. Работник является инвалидом II группы. У работника двое детей: первый ребенок — в возрасте 10 лет, второй — 20 лет (студент очного отделения вуза).

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль и март 2015 г.

Задача 6

Годовой доход физического лица за 2015 г. — 350 000 руб. Начиная с августа 2015 г. доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. (работник имеет одного ребенка в возрасте девяти лет).

Затраты физического лица на покупку лекарств за 2015 г., подтверж­денные рецептами, составили 28 000 руб.

Определить сумму НДФЛ подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2015 г.) с учетом социального нало­гового вычета на приобретение медикаментов.

19