Разработка бюджета затрат локомотивного депо

Планирование эксплуатационных расходов депо производится по основным видам работ (по статьям Номенклатуры доходов и расходов ОАО «РЖД») и по элементам затрат: заработная плата с отчислениями на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы.

В курсовой работе предлагается разработать упрощенный вариант бюджета затрат депо. При этом не учитываются отдельные статьи и элементы затрат, удельный вес которых в общих эксплуатационных расходах депо незначителен.

Расходы на заработную плату рабочих локомотивных бригад, топливо и электроэнергия на тягу поездов планируются на объем работы в пределах участков обслуживания локомотивными бригадами, а амортизация локомотивного парка и прочие расходы – на объем работы в пределах участков их обращения. В курсовой работе длина участка обслуживания бригадами и обращения локомотивов принята одинаковой.

Расходы на заработную плату принимаются по вышеприведенным расчетам фонда оплаты труда работников основных производственных групп по соответствующим статьям Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».

Отчисления на социальные нужды (ОСН) отражаются на всех тех статьях затрат, на которых учитываются расходы на оплату труда. ОСН рассчитываются как 30,4% от затрат на отплату труда. Они состоят из отчислений в пенсионный фонд – 22% от ФОТ, отчисления в фонд социального страхования – 2,9% от ФОТ, отчисления в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,4%.

Ниже приведена методика расчета остальных элементов затрат по статьям расходов группы прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат.

Статья 3301- Работа тепловозов в грузовом движении

Кроме фонда оплаты труда и отчислений на социальные нужды по этой статье рассчитываются расходы на материалы, топливо на тягу поездов и прочие расходы.

Расходы на смазочные и обтирочные материалы Е_м, тыс. руб. на эксплуатацию локомотивов по видам движения планируются на общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам В_м на 1000 локомотиво-км:

.

Нормы расхода В_м на смазочные материалы принимаются 1130 руб. на 1000 локомотиво-км для локомотива. Нормы расходы на обтирочные материалы В_м определяются по нормам на 1000 локомотиво-км пробега в размере 750 руб.

Затраты на топливо на тягу поездов планируются по видам движения.

В грузовом движении расходы на топливо Е_Т тыс. руб., определяются по плановому объему работы в т-км брутто , нормам расхода условного топлива на измеритель 10000 т-км брутто В_Т и цене 1 т топлива Ц_Т:

,

где 1000 – перевод кг в тонны при дизельной тяге.

Прочие расходы устанавливаются из расчета: 1,3 – 1,8% от расходов на материалы.

Статья 3305 Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении

Амортизационные отчисления по поездному парку локомотивов может быть произведены по формуле:

,

где Е_а – фонд амортизационных отчислений на полное восстановление, тыс. руб.;

М_Э – эксплуатируемый парк локомотивов, ед.;

α_РЕМ – неисправные локомотивы. Принять 9%;́

Ц – оптовая цена локомотивов, тыс. руб;

q – норма амортизационных отчислений, %;

М_РЕЗ – резервный парк локомотивов, ед. Принять за 2 ед.