1 Сущность, структура и принципы организации денежного оборота

Денежный оборот – 1) это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной форме, отражающий закономерности движения денег и товаров; 2) это совокупность всех потоков (каналов) движения денег; 3) это совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных и наличных денег за определенный период.

В зависимости от форм используемых в нем денег денежный оборот подразделяют на безналичный и налично-денежный.

В зависимости от особенностей платежа движение денег может представлять товарный оборот (связан с процессом производства и реализации продукции, оказанием услуг, выполнением работ) и нетоварный оборот (связан с выполнением финансовых обязательств и осуществлением платежей нетоварного характера).

Принципы денежного оборота – это основополагающие положения при организации денежного оборота:

• самостоятельный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания;

• обязательное хранение денежных средств субъектов хозяйствования на счетах в банках;

• регулирование порядка осуществления расчетов и платежей;

• во внебанковском обороте использование общегосударственных денежных знаков.

2 Организация и прогнозирование налично-денежного оборота. Правила ведения кассовых операций

Наличный денежный оборот – 1) процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота, который характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа; 2) совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег. Сводный прогноз наличного денежного обращения в целом делается Цнтральным банком.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако он имеет важное значение, так как обращение наличных денег влияет на устойчивость покупательной способности населения и денег.

К кассовым операциям относятся: оприходование в кассу наличных денег; соблюдение лимита остатка кассы; соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс предприятия и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Лимит остатка кассы – максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня. Устанавливается с учетом особенностей их деятельности и режима работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег и т.д.

Предприятия и отдельные категории организаций имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимита только на оплату труда, стипендии, пенсии, пособия, дивиденды на срок не выше трех рабочих дней; колхозы и органы управления, расположенные в сельской местности, – не свыше пяти рабочих дней.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Ежедневно кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток.

На банки возложена обязанность проверять соблюдение предприятиями правил ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина – это соблюдение предприятиями правил ведения кассовых операций.

За несоблюдение кассовой дисциплины банком применяются штрафные санкции.