Банковское дело Тема 3 «Активы и активные операции коммерческого банка»
1 Экономическое содержание и классификация активных операций коммерческого банка (по назначению, по ликвидности, по степени риска, по срокам размещения, по субъектам).
Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций. В том числе операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов.
Банковские активы образуются в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств в целях получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения работы банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
Активные операции коммерческого банка — это: - кредитные операции; - инвестиционные операции; - операции по формированию имущества банка; - расчетно-кассовые операции; - комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг и другие).
В балансе российских коммерческих банков выделяют следующие активные статьи: 1) денежные средства и счета в ЦБ; 2) Гос. долговые обязательства; 3) Средства в КО; 4) Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи; 5) Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность; 6) Проценты начисленные (включая просроченные); 7) Средства, переданные в лизинг; 8) ОС, НМА и материальные запасы; 9) Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли; 10) Расходы будущих периодов по другим операциям; 11) Прочие активы.
Структура и качество активов банка определяют его ликвидность и доходность, а значит и определяют его финансовую устойчивость.
Классификация активных операций ком. банка:
1. ПО УРОВНЮ ДОХОДНОСТИ: - активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции); - активы, не приносящие доход (свободные резервы и материальные активы банка);
2. ПО СТЕПЕНИ РИСКА: - безрисковые активы ( Коэффициент риска -> 0); - низкорисковые (20% - кредиты субъектам РФ; под залог ценных бумаг субъектов РФ; кредиты правительству иностранного государства); - средней степени риска (50% - валютные кредиты правительству РФ); - с повышенным риском ( 100% - остаются на балансовых счетах, которые не вошли в расчёт активов банка I – III и V групп); - высокорисковые (150% - кредиты ЦБ и правительству иностранного государства).
3. ПО ЛИКВИДНОСТИ: - высоколиквидные (находящиеся в немедленной готовности или первоклассные ликвидные средства (наличные деньги, драг. металлы, средства в Банке России, облигации ЦБ, средства до востребования)); - краткосрочные ликвидные (активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства второй очереди или текущие активы); - труднореализуемые (активы долгосрочной ликвидности (кредиты, выданные банком; размещенные депозиты)); - низколиквидные активы (малоликвидные активы (долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, ненадежные долги, некотируемые ценные бумаги);
Ликвидность банка оценивается в основном путём соотнесения групп активов разной степени ликвидности с соотвествующими группами пассивов.
4. ПО СРОКАМ РАЗМЕЩЕНИЯ: а) бессрочные активы; б) срочные: - до востребования; - до 30 дней; - от 31 до 90 дней; - от 91 до 180 дней; - от 181 до 360 дней; - от 1 года до 3 лет; - свыше 3 лет; Данная структура характеризует степень рисковости активных операций банка. Но главное при анализе – её сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности.
5. В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО, В ЧЬЕМ ПОЛЬЗОВАНИИ НАХОДЯТСЯ АКТИВЫ БАНКА (ПО СУБЪЕКТАМ): - активы в пользовании самого банка; - активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам (государтсву, негосударственным юридическим лицам, физ. лицам, нерезидентам (ино. гос-ва, банкам и фин. организациям, физ. и юр. лицам);
Данная классификация показывает в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем меньше степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.