- •1. Понятие, принципы и задачи налогового контроля в Российской Федерации.
- •2. Виды, формы и этапы налогового контроля.
- •3. Контрольное правоотношение: субъекты и содержание.
- •4. Задачи налоговых органов. Понятие налогового администрирования.
- •5. Полномочия Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов.
- •6. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •7. Таможенные органы и органы внутренних дел как субъекты контрольных правоотношений.
- •8. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов как субъектов налогового контроля.
- •9. Постановка на учет в налоговом органе как первоначальная стадия налогового контроля. Инн. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
- •10. Налоговая тайна: понятие; ответственность за разглашение; спорные вопросы правоприменения.
- •Ситуация: Обязаны ли налоговые органы выдавать третьим лицам информацию о задолженности налогоплательщика перед бюджетом?
- •11. Понятие, виды и принципы проведения налоговых проверок.
- •12. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков при проведении камеральной налоговой проверки. Налоговая декларация.
- •13. Этапы проведения и порядок оформления результатов выездной налоговой проверки. Особенности проведения выездной проверки для отдельных категорий налогоплательщиков. Права и обязанности субъектов.
- •14. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании в целях налогообложения (трансфертное ценообразование).
- •15. Правовое регулирование назначения прочих мероприятий налогового контроля в рамках проведения налоговой проверки.
- •16. Понятие и виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговая санкция.
- •18. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.
- •19. Административный способ обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Апелляционная жалоба.
- •20. Судебный способ обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам проведения мероприятий налогового контроля. Понятие налоговой выгоды.
7. Таможенные органы и органы внутренних дел как субъекты контрольных правоотношений.
26 сентября 2011 года вышел приказ ФТС РФ №1938 О внесении изменений и дополнений в данное соглашение. Увеличен объем информации, представляемой Службами друг другу.
Так, в ФТС России направляются данные о сумме косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов ТС, и налоговых льготах (об освобождении от налогообложения). Они представляются в форме реестров заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В отношении юрлиц, имеющих задолженость перед таможенными органами, по запросам последних передаются сведения об их реорганизации, ликвидации, исключении из ЕГРЮЛ. В отношении предпринимателей-должников - данные из ЕГРИП в случае наличия информации о признании их банкротами. Также сообщаются сведения обо всех открытых рублевых и валютных счетах. Налоговые органы извещаются о стоимости экспортируемых товаров через границу с государством-членом ТС, на которой таможенный контроль отменен.
Определен перечень сведений, представляемых ФНС России таможенным органам по результатам налоговых проверок. Это, в частности, вид проверки, ее предмет, проверяемый период, даты начала и окончания, перечень выявленных нарушений с указанием статей НК РФ и др.
Меняются некоторые сроки. Так, стороны могут запрашивать информацию по товару, который перестал находиться под таможенным контролем не более 3 лет назад (ранее - не более 1 года). Запрос принимается к исполнению в течение 30 календарных дней (вместо ранее установленных 15).
Федеральная таможенная служба (ФТС) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ функции по контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. ФТС осуществляет свою деятельность непосредственно, через таможенные органы и представительства ФТС за рубежом во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, Центральным банком РФ, общественными объединениями и иными организациями.
ФТС осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
*осуществляет внимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию;
*обеспечивает соблюдение установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами РФ запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ и др.
см. НК РФ ст.34: Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, Налоговым Кодексом, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.
Должностные лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные статьей 33 НК РФ:
1) действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;
2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.